2017年会计职称《初级会计实务》考点：库存现金

导读:付出就要赢得回报，这是永恒的真理，自古以来很少有人能突破它。然而，如果有人能够超越它的限制，付出而不求回报，那么他一定会得到得更多。以下是本站小编整理的2017年会计职称《初级会计实务》考点：库存现金，欢迎来学习。

　　库存现金

(一)现金管理制度

包括现金使用范围、库存现金的'限额和现金收支规定。现金限额一般按照单位3到5天日常零星开支所需确定，交通不便地区可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。

现金收支不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金。

(二)现金的账务处理

企业应当设置“库存现金”科目，企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。

(三)现金的清查

如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后，分为以下情况处理：

1.如为现金短缺：

(1)属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款;

(2)属于无法查明的其他原因，计入管理费用。

2.如为现金溢余：

(1)属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款;

(2)属于无法查明原因的，计入营业外收入。