一、单项选择题
1、答案：C
解析：教材第8页税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。
2、答案：B
解析：税收规章是指国家税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件。在我国，具体是指财政部、国家税务总局、海关总署以及地方政府在其权限内制定的有关税收的“办法”、“规则”、“规定”。
3、答案：D
解析：凡我国公民，在我国居住的外籍人员，以及在我国注册登记的法人，或虽未在我国设立机构，但有来源于我国收入的外国企业、公司、经济组织等，均适用我国税法。
4、答案：C
解析：对未按照规定安装、使用税控装置、或者损毁或者擅自改动税控装置的，可以处2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。
5、答案：A
解析：滞纳金的征收比例为0.5‰，见教材35页。
6、答案：C
解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
7、答案：D
解析：“速算扣除数”是为简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额时所使用的扣除数额。
8、答案：C
解析：一般来说，商品课税大都采取“按期纳税”形式;所得课税采取“按年计征，分期预缴”形式。
9、答案：B
解析：将外购的物品赠送给客户，应该视同销售计算销项税额，其购入时的进项税额可以抵扣。
10、答案：D
解析：ABC属于征收营业税的范围，D应当征收增值税。
11、答案：A
解析：根据题目中“一般纳税人”和“销售收入”的表述判定82000元是不含税的，所以当期增值税销项税额为：82000×17%=13940元，其取得的增值税专用发票上注明的税额是6800可以进行进项税额抵扣，所以当期应纳增值税额=13940-6800=7140(元)。
12、答案：C
解析：外购非应税项目不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能抵扣。
13、答案：D
解析：对于AB两项，要考虑售价是否超过原值，而对于C项，旧机动车经营单位销售旧机动车要按照4%的税率减半征收增值税。
14、答案：B
解析：除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时，计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税。(128.7+2.34)/(1+17%)*17%=19.04万元。
15、答案：A
解析：以旧换新销售方式的销售全额计算增值税;以物易物销售方式的销售、以物易物销售方式的销售都是按照货物的销售全额计算增值税。
C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天
D、将货物赠送给其他单位的，为有关协议签订的当天
E、采用分期收款方式的，为货物发出的当天
16、答案：D
解析：(23400÷(1+17%)+1200)×50×17%=180200元。
17、答案：C
解析：主管税务机关核定价格应该按照纳税人当期同类商品的平均销售价格确定，所以其当期计算销项税额的销售额应该是[70+50+(70+50)/2]×1000=180000元。
18、答案：D
解析：教材72页，ABC三项都不征收增值税，对于第四项，按照4%的税率进行征收。
19、答案：B
解析：新增内容：新办小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元，方可申请一般纳税人资格认定。
20、答案：A
解析：当期应纳税额=0-19=-19万元;当期免抵退税额15万元，因为后者小于前者，所以当期应退税额=15万元，则当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0万元，期末留抵19-15=4万。
21、答案：D
解析：根据我国税法规定，7种委托加工收回的应税消费品连续生产的应税消费品准予从应纳税额中按照当期生产领用数量计算扣除其已纳消费税税款。
22、答案：B
解析：将生产的应税消费品用于继续生产应税消费品的，不征收消费税。
23、答案：C
解析：换取生产资料，应该按照同类消费品的最高销售价格计算消费税。即：
20×12×5%=12万元。
24、答案：B
解析：外购已税酒精生产的白酒在计算应纳消费税时，不得扣除外购酒精时的已纳消费税，所以该厂当月应纳的消费税是：
480÷(1+17%)×25%+100×2000×0.5÷10000=112.57万元。
25、答案：A
解析：BCD三项都属于正常的委托加工应税消费品，如果委托方没有代收代缴消费税，在税收征管中，委托方要补缴税款，受托方就不再补税了。
26、答案：D
解析：600×800×8%-3000×60×8%=24000元。
27、答案：C
解析：组成计税价格=(70000+70000×20%)÷(1-30%)=120000元，应纳税额=120000×30%=36000元。
28、答案：B
解析：委托加工收回的应税消费品由委托方收回直接出售，免交消费税，但应缴纳增值税。
29、答案：D
解析：进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟一律按照45%的税率计算征收消费税;残次品卷烟应当按照同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税，没有同牌号规格卷烟的，一律从高适用税率。
30、答案：A
解析：对于纳税人从事建筑修缮装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。施工企业向建设单位收取的材料差价款以及提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税，所以该建筑公司营纳营业税：(1368+600+32)×3%=60(万元)。
31、答案：C
解析：人民银行对企业的贷款业务或者委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。
32、答案：B
解析：个人购买并居住超过一年的普通住宅，销售时免征营业税。个人转让自用5 年以上并且是唯一家庭居住用房的收入，免征个人所得税。
33、答案：D
解析：(1001000+50000)×5%=52550元。
34、答案：A
解析：(40+15+12+4.5)*20%=14.3万元。
35、答案：C
解析：城建税的计税依据为实际缴纳的“三税”，进口不征、出口不退。应纳税额=[1500×17%-50万美元×8×(1+20%)/(1-20%)×17%+(1000-900)×17%]×7%=(255-102+17)×7%=170×7%=11.9(万元)。
36、答案：D
解析：A项适用伴生矿;BC两项适用伴采矿。
37、答案：C
解析：1500+300=1800吨。
38、答案：A
解析：资源税课税数量为销售数量或自用数量，而非开采数量。纳税人跨省开采资源税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省，则开采的矿产品一律在开采地纳税。该煤炭企业当年应在本省缴纳资源税=(300-50)×4=1000(万元)。
39、答案：B
解析：(102000+300+2600)÷(1+17%)×17%=8965.8元。
40、答案：D
解析：纳税人转让出售减免税进口货物时，应以该货物原进口时的成交价格为基础，扣除按使用年限折算的折旧额确定完税价格，补交进口关税。应补关税=300×[1-12/(5×12)]×10%=24(万元)。
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