2016年税务师职业资格考试时间将在11月12、13日开考，大家都在紧张备考中，下面是yjbys网小编提供给大家关于税务师《涉税服务实务》精选简答题试题，供大家练习。
简答题(共4题，第1、2题7分，第3、4题8分)
(51)
某县地税稽查局接群众举报称某大酒店有偷税行为，稽查局立案后于2014年5月20
日派两名稽查员对该酒店实施了检查，稽查员未出示税务检查证，
直接对该酒店的账簿及记账凭证进行了核查;同时经县地税局局长批准，
对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实该酒店1—4
月份采取少列收入的方式偷税15000元的事实。在取得证据后，
县地税稽查局告知了当事人作出行政处罚的事实依据、理由和相关权利，并于5月28
日作出了补税、加收滞纳金的税务处理决定并告知处以2000元罚款的行政处罚。
该酒店在提供纳税担保得到税务机关确认后，于5月31日向该县地税局提起行政复议
。县地税局在接到复议申请书后于6月10日以该酒店未缴纳税款、
滞纳金和罚款为由作出了不予受理的决定。
请问：地税部门在该案处理中有哪些不当之处，并说明理由。
答案:
解析: (1)
未出示税务检查证件。《征管法》规定：无税务检查证件，纳税人、
扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。
(2)查询储蓄存款手续不合法。《征管法》规定：查询案件涉嫌人员的储蓄存款，
必须经设区的市、自治州以上的税务局(分局)局长批准，
凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行查询，
县地税局局长无权批准查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
(3)对偷税行为的税务行政处罚未达规定标准。《征管法》规定：纳税人偷税的，
应处以所偷税款50%以上5倍以下的罚款。本案中处罚标准最低应为7500元，最高应为
75000元。
(4)县地税局超越法定期限作出复议申请是否受理的裁决。《税务行政复议规则》规定：
税务机关应自收到复议申请之日起，5日内作出受理或不予受理的决定，5
日内不作出不予受理的决定，可推定为已受理。
县地税局在接到复议申请书后的第十天才作出不予受理的决定属无效决定。
(5)县地税局不予受理复议申请的理由不成立。一是按《征管法》规定，
纳税人在提供相应担保后，可依法申请行政复议;二是按《征管法》规定，
对税务机关作出的行政处罚决定不服的'，可依法申请行政复议，缴纳罚款不是前置条件。
(52)
某房地产开发公司于2013年1月受让一宗土地使用权，
根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2013年2
月至2014年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)
的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，
根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;
发生的利息费用为300万元，不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3
月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租
，其余部分对外销售。2014年4月一6月该公司取得租金收入共计60万元，
可供销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。
该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元
。
(说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;
契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为5%)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发公司2014年4月一6月共计应缴纳的营业税。
(2)计算该房地产开发公司2014年4月一6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。
(3)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
答案:
解析: (1)应纳营业税=60×5%+14000×5%=3+700=703(万元)
(2)应纳城建税和教育费附加=703×(7%+3%)=70.3(万元)
(3)土地成本=(6000+6000×3%)×70%×80%=3460.8(万元)
开发成本=5800×80%=4640(万元)
开发费用=300×80%+(3460.8+4640)×5%=240+405.04=645.04(万元)
销售写字楼的增值额=14000-3460.8-4640-645.04-14000×5%×(1+7%+3%)-(3460.8+4640)
×20%=2864(万元)
增值率：2864÷(14000-2864)×100%=25.72%，适用的土地增值税税率为30%
应缴纳的土地增值税=2864×30%=859.2(万元)
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