2008年注册税务师考试《税法二》真题（上）

　　一、单项选择题(共40题，每题l分。每题的备选项中。只有l个最符合题意)
　　1.某国有企业2007年度实现应纳税所得额32万元，经主管税务机关核定的2005年度和2006年度应予弥补的亏损额共计30万元。2007年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
　　A.0.30 B.0.36 C.0.54 D.0.66
　　2.某内资企业2007年度取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额是( )万元。
　　A.18 B.20 C.2l D.30
　　3.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料生产产品的，原内资企业所得税的优惠政策是( )。
　　A.可在1年内减征或免征所得税 B.可在2年内减征或免征所得税
　　C.可在3年内减征或免征所得税 D.可在5年内减征或免征所得税
　　4.某劳动就业服务企业的企业所得税免税期限已满，2007年又安置待业人员30人。原从业人员为80人，依据原企业所得税的相关规定，可减半征收企业所得税( )。
　　A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
　　5.某企业2007年10月进行清算，全部资产价值500万元，清算费用20万元，全部负债300万元，未分配利润l0万元，资本公积40万元，注册资本金l20万元。该企业清算时应缴纳企业所得税( )万元。
　　A.2.70 B.3.30 C.6.60 D.9.90
　　6.某公司企业所得税税率为33%，2007年度取得境内应纳税所得额l60万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税l5万元。2007年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税( )万元。
　　A。52.80 B.54.30 C.60.50 D.69.30
　　7.依据原企业所得税的相关规定，在计算应纳税所得额时，下列各项支出不得从收入总额中扣除的是( )。
　　A.外汇借款的汇兑损益 B.按规定支付给总机构的管理费用
　　C.向关联企业的捐赠支出 D.转让各类固定资产发生的费用
　　8.设在经济技术开发区的某生产性外商投资企业，l997年8月投产，经营期限20年，当年获利。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从l998年开始计算，从2002年开始，该企业均被认定为先进技术企业。有关年度应纳税所得额情况见下表。
　　单位：万元

1年度	1997	1998	1999	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007
1所得	10	—20	—10	10	30	—40	50	—20	40	—30	50

　　该企业1997—2007年合计应缴纳企业所得税( )万元。(不考虑地方所得税)
　　A.7.25 B.7.50 C.8.25 D.10.92
　　9.2007年某外国投资者从经济特区的生产性外资企业(处于减半征收期，地方所得税免征)分得利润800万元后再投资举办产品出口企业，经营期l0年。该外国投资者可获再投资退税( )万元。
　　A.59.44 B.64.70 C.64.86 D.70.58
　　10.2007年某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内的一栋商品房，代销合同规定销售价400万元，境外公司实际以480万元售出;商品房成本费用280万元，另向境外公司支付佣金、手续费等80万元(能提供有效凭证)，缴纳相关税费20万元。该外商投资企业销售商品房的应纳税所得额为( )万元。
　　A.20 B.60 C.100 D.132
　　11.2007年某外商投资企业购买国产设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明价款l0万元、税款1.7万元(未申请退税)，另外支付设备运输费0.3万元、安装费l万元。该企业2006年亏损10万元，2007年经审核的应纳税所得额30万元，适用的企业所得税税率30%，地方所得税暂免征收。2007年该外商投资企业实际应缴纳企业所得税( )万元。
　　A.0.80 B.1.32 C.4.44 D.5.60
　　12.采用汇总或合并申报缴纳企业所得税的外商投资企业，向主管税务机关提交有关税务资料的期限是( )。
　　A.3月31日前 B.4月1日前 C.4月30日前 D.5月31日前
　　13.依据新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的企业所得税税款，缴入国库的期限是自代扣之日起( )。
　　A.3日内 B.5 13内 C.7 13内 D.10日内
　　14.假定某企业2008年度取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元、其他业务收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出70万元(其中公益性捐赠40万元)，该企业适用25%的企业所得税税率。2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
　　A.67.50 B.68.80 C.72.50 D.73.80
　　15.依据新企业所得税法的规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件是( )。
　　A.用于创业投资 B.用于综合利用资源
　　C.用于开发新产品 D.用于环境保护
　　16.依据新企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起( )。
　　A.60日内 B.90日内 C.120日内D.150日内
　　17.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是( )。
　　A.个人购买体育彩票中奖8000元
　　B.职工领取的原提存的住屋公积金30000元
　　C.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元
　　D.职工超过退休年龄每月取得的工资4000元
　　18.李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费(税后) 54600元。客户应代扣代缴个人所得税( )元。
　　A。12760 B.14300 C.15400 D.18600
　　19.2007年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元;lo月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税( )元。
　　A.4480 B.10480 C.14480 D.18800
　　20.中国公民潘某为外资企业工作人员，2007年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2006年3月潘某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2007年3月转让了该股票，取得转让净所得500000元人民币。按我国税法规定，潘某2007年的所得应缴纳个人所得税( )元。
　　A.15480 B.20640 C.62780 D.112780
　　21.张先生为自由职业者，2008年4月取得如下所得：从A上市公司取得股息所得l6000元，从B非上市公司取得股息所得7000元，兑现4月14日到期的一年期银行储蓄存款利息所得1500元，转让国库券的净所得5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税( )元。
　　A.4075 B.4150 C.4400 D.5600
　　【答案】B
　　22.吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2008年3月处置该债权的40%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税( )万元。
　　A.1.20 B.1.40 C.1.56 D.1.80
　　23.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是( )。
　　A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
　　B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值
　　C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值
　　D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款
　　24.王先生在甲公司工作了15年，2007年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入84000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税( )元。
　　A.300 B.475 C.780 D.1150
　　25.下列关于个人取得的股息、利息、红利所得征收个人所得税的表述，正确的是( )。
　　A.自2007年8月15日起，全部利息所得按5%的税率征收个人所得税
　　B.在计算股息、利息、红利的应纳税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关交易费用
　　C.以股票形式向股东个人支付股息、红利时，应以派发红股的票面金额为收入额，计算征收个人所得税 . 。
　　D.证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按收入全额计算应纳税所得额
　　26.关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是( )。
　　A.投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴
　　B.实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率
　　C.个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴
　　D.合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》
　　27.中国居民王女士2007年在国内外提供劳务和完税情况如下：在国内设计甲项目，取得劳务报酬30000元，未被代扣代缴个人所得税;在A国和8国设计项目，各取得设计费80000元，在A国按照税法规定缴纳了个人所得税15000元，在B国按照税法规定缴纳了个人所得税20000元。2007年王女士在中国应缴纳个人所得税( )元。
　　A.4800 B.5200 C.8800 D.9800
　　28.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按( )计算。
　　A.账载余额 B.重置成本
　　C.账载原值乘以成新折扣率 D.重置成本价乘以成新折扣率
　　29.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅，经向税务机关申报核准，可减半征收土地增值税的居住期限是( )。
　　A.满l年未满2年 B.满2年未满3年
　　C.满3年未满5年 D.满5年或5年以上
　　30.2007年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定。签订合同时，预收租金8000元，双方已按定额贴花。6月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10000元。甲公司6月份应补缴印花税( )元。
　　A.13 B.15 C.16 D.18
　　31.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。
　　A.1.79 B.1.80 C.2.03 D.2.04
　　32.税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的( )支付代售手续费。
　　A.1% B.3% C.5% D.10%
　　33.2007年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2007年4月至l2月份应缴纳房产税( )万元。
　　A.0.95 B.1.15 C.1.26 D.1.89
　　34.某企业有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计l2000万元，1栋(原值400万元)用作幼儿园和职工学校，1栋(原值600万元)出租给其他企业，年租金80万元。房产原值减除比例为30%。该企业2007年应缴纳房产税( )万元。
　　A.100.80 B.110.40 C.113.76 D.119.20
　　35.专项作业车和轮式专用机械车的计税单位为自重每吨每年税额在16元～l20元的范围内确定，有权确定具体适用税额的部门是( )。
　　A.国家税务总局 B.省级人民政府
　　C.省级税务局 D.县级人民政府
　　36.某个体工商户2007年4月12日购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。该个体工商户2007年应缴纳车船税( )元。
　　A.240 B.320 C.360 D.480
　　37.某企业经批准改制成全体职工持股的有限责任公司，承受原企业价值600万元的房产所有权;以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该有限责任公司上述业务应缴纳契税( )万元。(适用税率3%)
　　A.0 B.6 C.18 D.24
　　38.下列各项业务中，应征收契税的是( )。
　　A.企业承受荒山土地使用权用于林业生产
　　B.企业分立中，派生方承受原企业房屋权属
　　C.承包者获得农村集体土地承包经营权
　　D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住屋
　　39.某市肉制品加工企业2007年占地40000平方米，其中办公楼占地3000平方米，生猪养殖基地占地20000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。
　　A.65000 B.100000 C.120000 D.950000
　　40.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )。
　　A.自批准征用之日起满3个月 B.自批准征用之日起满6个月
　　C.自批准征用之日起满l年 D.自批准征用之日起满2年