一、单项选择题(共10题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)
1、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是( )。
A.企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2%、14%
B.投资者及职工工资不得在税前扣除
C.个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,全部视为投资者及其家庭的资产,不得税前扣除折旧
D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除
2、下列涉税会计分录,使用不正确的是( )。
A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记 “应交税费——应交个人所得税”
B.纳税人当月多预缴了增值税,应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”
C.企业按规定应缴的印花税金,应借记“管理费用”,贷记“银行存款”
D.增值税欠税税额大于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,红字贷记“应交税费——未交增值税”科目
3、下列有关消费税征税规定的表述,正确的是( )。
A.卷烟批发环节,按销售金额的5%征收消费税从价税,同时,按每箱150元征收从量税
B.收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的,该押金应按含税价计征消费税
C.对既作价随同从价计征消费税的应税消费品销售,又另外收取的包装物押金,凡纳税人在规定的期限内不予退还的,均应并入应税消费品的销售额征收消费税
D.收取的应税消费品包装物押金具有保证金性质,所以不征收消费税
4、从服务的内容来分,不属于涉税服务业务的是( )。
A.税务咨询类服务
B.申报准备类服务
C.诉讼咨询类服务
D.涉税代理类服务
5、某软件生产企业为居民企业,2013年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费是10万元,工会经费支出5万元,取得工会经费收入专用收据,2013年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额( )万元。
A.11.5
B.2.5
C.3.5
D.4
6、以下纳税人发生的情形中,需要注销税务登记的是( )。
A.甲企业股东变动,法定代表人由王芳换为李然
B.乙商贸企业的经营范围增加家电、电子产品
C.由于经济效益良好,丙企业的股东决定追加投资,从500万元增资为700万元
D.丁企业由于经营范围扩大,总机构从江苏迁至上海
7、下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是( )。
A.第三人不参加听证的,不影响听证举行
B.行政复议听证人员不得少于2人
C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据
D.涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证
8、大明税务师事务所、注册税务师李某接受兴隆公司委托,从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证,在执业期间,下列事项符合相关法律、法规规定的是( )。
A.购买了兴隆公司1000股股票
B.双方约定,对本所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整,对少纳税款可以按30%的比例提成
C.要求兴隆公司提供10万元的赞助,以解决税务所办公经费不足问题
D.要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料,不得有所隐瞒
9、下列涉税会计分录,使用不正确的是( )。
A.“应交税费”科目核算范围不包括印花税、耕地占用税和车辆购置税
B.纳税人收购未税矿产品,按代扣代缴的资源税,借记“材料采购”等科目,贷记“应交税费——应交资源税”科目
C.企业缴纳的保险保障基金,应借记“应交税费——应交保险保障基金”,贷记“银行存款”
D.企业代扣代缴的个人所得税,不通过“应交税费——应交个人所得税”科目核算
10、注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中,遇到以下问题,其中企业的下列处理中正确的是( )。
A.将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除
B.企业开发住宅和别墅,贷款分别向建设银行和工商银行借人,财务上为简便核算,将利息按借款单位核算,在计算房地产开发费用时,采用了“房地产开发费用=(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算
C.企业在计算开发成本时,将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中
D.将未计入屋价的代收费用作为扣除项目,但未作为收入计税
二、多项选择题(共10题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
11、 下列对税法规定的理解正确的有( )。
A.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联属于增值税一般纳税人纳税申报的必报资料
B.在中国境内未设立机构场所的非居民企业在中国境内取得的租金以收入全额为企业所得税的应纳税所得额
C.金融机构买卖金银的行为应征收营业税
D.以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人,凭《海关进口消费税专用缴款书》抵减进口环节已纳消费税
E.对内资企业,其“应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目的发生额均应作为计提城建税的基数
12、 下列凭证中,无需缴纳印花税的有( )。