一、單項選擇題
【考題·單選題】(2011年)根據營業税法律制度的規定，下列項目中，不免徵營業税的是( )。
A.託兒所提供育養服務
B.農場提供農田灌溉業務
C.文化館出租房屋業務
D.保險公司為種植業提供保險業務
『正確答案』C
『答案解析』本題考核營業税的税收優惠。根據規定，紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的“門票收入”免税。文化館出租房屋業務按照“服務業-租賃業”税目徵税。
【考題·單選題】(2011年)根據營業税法律制度的規定，下列業務中，屬於營業税徵税範圍的是( )。
A.汽修廠修理汽車
B.百貨商店銷售日用品
C.建材商店銷售裝修材料
D.電信公司銷售移動電話並提供相關電信服務
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營業税的徵税範圍。銷售貨物，提供加工、修理修配勞務及進口貨物為增值税的徵税範圍，本題A選項為提供修理修配勞務，B、C選項為銷售貨物，均屬於增值税的徵税範圍，D選項為營業税的徵税範圍，按“郵電通信業”徵收營業税。
【考題·單選題】(2011年)根據營業税法律制度的規定，下列各項中，按“服務業”税目徵税的是( )。
A.旅遊公司從事景區內索道運輸業務
B.金融企業從事融資租賃業務
C.郵政局從事傳遞函件業務
D.文化公司從事字畫展覽業務
『正確答案』A
『答案解析』本題考核營業税的税目。選項B按照“金融保險業”納税;選項C按照“郵電通信業”納税;選項D按照“文化體育業”納税。
【考題·單選題】(2011年)某租賃公司提供租賃業勞務，採取預收款方式結算，其營業税納税義務發生時間為( )。
A.合同簽訂的當天
B.合同確定的付款日期當天
C.收到預收款的當天
D.租賃業勞務完成的當天
『正確答案』C
『答案解析』本題考核營業税的納税義務發生時間。納税人提供建築業或者租賃業勞務，採取預收款方式的，其納税義務發生時間為收到預收款的當天。
【考題·單選題】(2011年)某建築公司承包一項建築工程，竣工當月取得工程結算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元;當月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建築業適用的營業税税率為3%。該公司當月應繳納的營業税税額為( )萬元。
A.120×30%=3.6
B.(120+8)×3%=3.84
C.(120+8+5)×3%=3.99
D.(120+8+5-49-28)×3%=1.77
『正確答案』C
『答案解析』本題考核營業税應納税額的計算。根據規定，建築業的營業額為納税人承包建築工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業所取得的營業收入額，即建築安裝企業向建設單位收取的工程價款及價外費用。本題中，計税依據為工程結算款、搶工費和提前竣工獎，不能扣除其他的支出。則該公司當月應繳納的營業税税額=(120+8+5)×3%=3.99(萬元)。
【考題·單選題】(2010年)根據營業税法律制度的規定，下列金融業務中，應徵收營業税的是( )。
A.金融機構往來業務
B.人民銀行對金融機構的貸款業務
C.金融機構買賣金銀業務
D.人民銀行委託金融機構的貸款業務
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營業税的徵免税項目。選項A、B、C均不徵收營業税;人民銀行對企業貸款或委託金融機構貸款的業務應徵收營業税。
【考題·單選題】(2010年)根據營業税法律制度的規定，下列各項中，不屬於營業税徵税範圍的是( )。
A.建築安裝業 B.交通運輸業
C.郵電通信業 D.加工、修理修配業
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營業税的徵税範圍。選項D屬於增值税的徵税範圍。
【考題·單選題】(2010年)根據營業税法律制度的規定，下列混合銷售行為中，應當一併徵收營業税的是( )。
A.貿易公司銷售貨物同時負責安裝
B.百貨商店銷售商品同時負責運輸
C.建築公司提供建築業勞務的同時銷售自產貨物並實行分別核算
D.餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水
『正確答案』D
『答案解析』本題考核混合銷售的規定。選項A、B屬於增值税的混合銷售，徵收增值税;選項C屬於營業税的特殊混合銷售行為，應分別徵税。
【考題·單選題】(2010年)某納税人銷售購置的不動產，其營業額的下列確定方法中，正確的是( )。
A.以全部收入為營業額
B.以銷售時的評估價格為營業額
C.以全部收入減去不動產折餘價值後的餘額為營業額
D.以全部收入減去不動產購置原價後的餘額為營業額
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營業額的確定。納税人銷售或轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產的購置原價後的餘額為營業額。
【考題·單選題】(2010年)根據營業税法律制度的規定，納税人以1個月為一個納税期的，應在一定期限內向税務機關申報納税，該一定期限是( )。
A.自期滿之日起5日內
B.自期滿之日起7日內
C.自期滿之日起10日內
D.自期滿之日起15日內
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營業税的納税期限。納税人以1個月或者1個季度為一個納税期的，自期滿之日起15日內申報納税。
【考題·單選題】(2009年)下列關於金融業營業税計税營業額的確定方法中，符合營業税法律制度規定的是( )。
A.債券買賣業務，以賣出價減去買入價後的餘額為營業額
B.融資租賃業務，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業額
C.一般貸款業務，以貸款利息收入減去借款利息支出後的餘額為營業額
D.金融經紀業務，以金融服務手續費收入減去相關成本後的餘額為營業額
『正確答案』A
『答案解析』本題考核營業税計税依據。選項B，融資租賃業務，以其向承租者收取的全部價款和價外費用，減去出租方承擔的出租貨物的實際成本後的餘額為營業額;選項C，一般貸款業務，以利息收入全額為營業額;選項D，金融經紀業務，以金融服務手續費為營業額。
學識谷
