一、單項選擇題
1.關於個體户建賬的説法，錯誤的是( )。(2012年)
A.註冊資金在20萬元以上的，應建複式賬
B.營業税納税人月營業額在4萬元以上的，應建複式賬
C.從事貨物生產以及提供增值税應税勞務的，月銷售額在4萬元以上的，應建複式賬
D.從事貨物批發或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應建複式賬
【答案】C
【解析】提供增值税應税勞務的納税人月銷售額在4萬元以上的，從事貨物生產的增值税納税人月銷售額在6萬元以上的，應建立複式賬，所以選項C錯誤。
2.下列關於代理建賬記賬業務的説法，符合有關規定的是( )。(2008年)
A.註冊税務師代理記賬不包括代理製作原始憑證
B.註冊税務師為個體工商户建賬時，應嚴格按個體工商户會計制度的規定，不得自行減少會計科目
C.註冊税務師不得代理客户進行對賬和結賬工作
D.註冊税務師可代理登記銀行存款日記賬
【答案】A
【解析】選項B，註冊税務師可根據實際情況自行增減或合併某些會計科目;選項C，註冊税務師可以代理客户進行對賬和結賬工作;選項D，註冊税務師不得代理登記銀行存款日記賬，應由被代理單位出納人員登記。
3.註冊税務師為個體工商户代建複式賬簿，在辦理年度個人所得税申報時，按《個體工商户會計制度(試行)》的規定,應代為編制( )，報送主管財税機關。(2001年)
A.資產負債表、損益表、現金流量表
B.資產負債表、應税所得表、損益表
C.資產負債表、留存利潤表、現金流量表
D.資產負債表、應税所得表、留存利潤表
【答案】D
【解析】選項D是正確的。
二、多項選擇題
1.根據現行增值税相關規定，生產企業出口貨物“免、抵、退”税額視具體情況可依據()及出口貨物的退税率計算。(2010年)
A.出口貨物的到岸價格
B.購進貨物的不含税價款
C.出口貨物的離岸價格
D.税務機關核定的.離岸價格
E.出口貨物的到岸價格扣除會計制度規定中允許衝減出口銷售收入的運費、保險費、佣金等之後的差額
【答案】CDE
2.以下有關增值税檢查調整專門賬户表述正確的有( )。(2002年)
A.增值税納税人在税務機關對其增值税納税情況進行檢查後，凡涉及到增值税涉税賬務調整的，應設立“應交税費——增值税檢查調整”專門賬户
B.凡檢查後應調減賬面進項税額或調增銷項税額和進項税額轉出的數額，借記有關科目，貸記“應交税費——增值税檢查調整”科目
C.凡檢查後應調增賬面進項税額或調減銷項税額和進項税額轉出的數額，借記有關科目，貸記“應交税費——增值税檢查調整”科目
D.全部調賬事項入賬後，應結出“應交税費——增值税檢查調整”賬户的餘額，並對餘額進行處理，處理之後，“應交税費——增值税檢查調整”賬户無餘額
【答案】ABD
【答案】凡檢查後應調增賬面進項税額或調減銷項税額和進項税額轉出的數額，借記“應交税費——增值税檢查調整”科目，貸記有關科目，所以選項C錯誤。
3.關於涉税賬務處理的説法，正確的有( )。(2010年)
A.資產負債表中的“固定資產”項目包括融資性租入固定資產，不包括經營性租人固定資產
B.工業企業在採購材料過程中發生的進貨費用，應計人存貨採購成本，如果進貨費用金額較小，可以直接計人當期損益
C.固定資產出售、由於各種不可抗拒的自然災害而產生的毀損，處置時均應通過“固定資產清理”科目核算，計算處置固定資產的淨損益，期末直接轉入本年利潤
D.用權益法核算長期股權投資時，被投資企業分派的現金股利應該衝減長期股權投資，不確認投資收益
E.企業將自產的產品用於職工食堂補助，應該按產品成本確認收入，並計算增值税銷項税額
【答案】AD
4.個體工商户的下列支出，税收制度中不允許税前扣除的有( )。(2009年)
A.用於個人和家庭的支出 B.贊助支出
C.分配股利 D.經營性支出
E.由於自然災害造成損失的賠償部分
【答案】ABCE
【解析】 下列税前不允許扣除的各項支出，要從成本費用中剔除：
(1)資本性支出，包括為購置和建造固定資產、無形資產以及其他資產的支出，對外投資的支出;
(2)被沒收的財物支付的罰款;
(3)繳納的個人所得税以及各種税收的滯納金、罰款;
(4)各種贊助支出;
(5)自然災害或者意外事故損失有賠償的部分;
(6)分配給投資者的股利;
(7)用於個人和家庭的支出;
(8)與生產經營無關的其他支出;
(9)國家税務總局規定不準扣除的其他支出。
5.某個體工商户委託某税務師事務所代理建賬記賬，該個體户於2000年度計提本年生產人員工資津貼等合計12000元，其中應在税後列支費用為3000元，代扣個人所得税100元，根據上述業務編制正確的會計分錄為( )。(2001年)
A.借：生產成本 9 000
税後列支費用 3 000
貸：應付工資 12 000
B.借：應付工資 100
貸：應交税金——代扣個人所得税 100
C.借：留存利潤 3 000
貸：税後列支費用 3 000
D.借：生產成本 12 000
貸：應付工資 12 000
E.借：應付工資 100
貸：税後列支費用 100
【答案】ABC
學識谷
