一、單項選擇題
1、甲公司為增值税一般納税人，適用的增值税税率為17%,該公司20x6年5月10日購入需安裝設備一台，價款為500萬元，可抵扣增值税進項税額為85萬元，為購買該設備發生運輸途中保險費20萬元。設備安裝過程中，領用原材料50萬元，相關增值税進項税額為8.5萬元;支付安裝工人工資12萬元。該設備於20x6年12月30日達到預定可使用狀態。假定不考慮其他因素，甲公司該設備的初始入賬價值為( )萬元。
A.667
B.675.5
C.582
D.500
2、 甲公司與乙公司均為增值税一般納税人，適用的增值税税率均為17%。甲公司銷售給乙公司一批商品，價款為400萬元，增值税税額為68萬元，款項尚未收到，因乙公司發生資金困難，已無力償還甲公司的全部貨款。經協商，乙公司分別用一批材料和一台設備予以抵償。已知，原材料的賬面餘額為110萬元，已計提存貨跌價準備20萬元，公允價值為100萬元，增值税税額17萬元;固定資產原價為300萬元，已提折舊110萬元，未計提減值準備，公允價值200萬元，增值税税額34萬元。不考慮其他因素，乙公司應計入營業外收人的金額為
( )萬元。
A.117
B.127
C.10
D.468
3、 2014年1月1日，甲公司取得專門借款2000萬元直接用於當日開工建造的廠房，2014年累計發生建造支出1800萬元。2015年1月1日，該公司又取得一般借款500萬元，年利率為6%，當天發生建造支出400萬元，以借入款項支付(甲公司無其他一般借款)。甲公司2015年第一季度沒發生其他關於廠房建設的支出，至2015年第一季度，該廠房建造尚未完工。不考慮其他因素，甲公司按季計算利息資本化金額。2015年第一季度該公司應予資本化的一般借款利息為( )萬元。
A.1.5
B.3
C.4.5
D.7.5
二、多項選擇題
4、9.下列資產中，資產減值損失一經確認，在以後會計期間不得轉回的有( )。
A.在建工程
B.長期股權投資
C.可供出售金融資產中的.債券投資
D.以成本模式計量的投資性房地產
5、 下列關於企業以固定資產減值測試為目的，預計未來現金流量的表述中，正確的有( )。
A.預計未來現金流量不包括與所得税相關的現金流量
B.預計未來現金流量應當以固定資產的當前狀況為基礎
C.預計未來現金流量包括與籌資活動相關的現金流量
D.預計未來現金流量包括與尚未作出承諾的重組事項相關的現金流量
三、判斷題
6、將經營性租賃的固定資產通過變更合同轉為融資租賃固定資產，在會計上不應作為會計政策變更處理，應當作為會計估計變更處理。 ( )
7、預收賬款方式銷售商品，如果税法規定當期不確認收入，則產生遞延所得税資產。( )
四、簡答題
8、甲公司為增值税一般納税人，適用的增值税税率17%，所得税税率25%，按淨利潤的10%計提法定盈餘公積。有關資料如下：
(1)2013年2月18日，甲公司向乙公司銷售一批商品，不含税售價3 000萬元，增值税510萬元，該批商品成本2 400萬元，未計提存貨跌價準備，商品已發出，滿足收入確認條件。
3月5日，乙公司發現商品外觀有瑕疵，甲公司同意按不含税售價給予10%折讓，開具的紅字增值税專用發票中註明價款300萬元，增值税51萬元。
4月2日，甲公司收到乙公司支付的價款3 159萬元。
(2)8月10月至31日，甲公司開展以舊換新業務，銷售A產品100件，每件不含税價格為10萬元，增值税1.7萬元，每件成本7萬元，同時，回收100件舊商品作為原材料入庫，每件不含税價格1萬元，增值税0.17萬元，款項均已支付。
(3)10月28日，甲公司與丙公司簽訂一項為期3個月的勞務合同，合同總收入90萬元，當日，預收勞務款45萬元。
12月31日，完工進度40%。已累計發生勞務成本30萬元，均為職工薪酬，估計完成勞務還將發生40萬元勞務成本。
(4)2015年1月9日，因產品質量問題，甲公司收到丁公司退回的商品，紅字增值税專用發票註明價款400萬元，增值税68萬元， 該批產品是2014年12月售出的，銷售成本320萬元， 已於當日確認收入。款項尚未收到。甲公司財務報表批准報出日顯 2015年3月10日，2014年所得税彙算清繳於2015年4月30日完成。
9、 甲公司為上市公司，主要業務是生產、安裝和銷售機器設備，自2012年1月1日起開始執行財政部發布的新企業會計準則體系。該公司為增值税一般納税人，適用的增值税税率為17%，商品銷售價格及提供勞務價格中均不含增值税。某會計師事務所接受委託對甲公司2013年度財務會計報告進行審計。甲公司2013年度財務會計報告批准報出日為2014年3月31日。註冊會計師在審計過程中，發現以下情況：
(1)2013年4月8日，甲公司與A公司簽訂合同，向A公司銷售某大型設備，並按A公司的要求進行生產。合同規定該設備應於合同簽訂後9個月內交貨，甲公司負責安裝調試。合同總價款為3000萬元(不含增值税)，開始生產日A公司預付貨款1500萬元，餘款在安裝調試達到預定可使用狀態時付清，合同完成以安裝調試達到預定可使用狀態為標誌。根據以往經驗，該類設備安裝後未經調試時達到預定可使用狀態的比率為60%。
甲公司在完成合同時確認該設備的銷售收入及相關成本。2013年5月20日，甲公司開始組織該設備的生產，並於當日收到A公司的預付貨款1500萬元。2013年12月31日該設備完工，實際生產成本1800萬元，甲公司於當日開具發貨通知單及發票，並將該設備運抵A公司。甲公司就上述事項在2013年確認了銷售收入3000萬元和銷售成本1800萬元。
(2)甲公司向B公司銷售產品0.5萬件，單位售價100元(不含增值税)，單位成本80元，並開具增值税專用發票一張。甲公司在銷售時已獲悉B公司面臨資金週轉困難，近期內很難收回貨款，但為了擴大銷售，避免存貨積壓，甲公司仍將產品發運給了B公司。同時確認了收入50萬元，結轉成本40萬元。
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