1、同業複核過程可以由內部複核或者外部複核來實施。外部複核的典型特徵是這項複核的目標是( )。
A.提出改進建議。
B.識別那些可以更好開展的工作。
C.確定審計活動是否達到專業標準。
D.提供獨立的評價。
【正確答案】：D
【答案解析】：外部複核的典型特徵是這項複核的目標是提供獨立的評價。
2、以下哪一種審計業務計劃工具最常見，並能保證一定時期內適當的審計覆蓋面?
A.審計部門的預算。
B.審計方案。
C.長期日程安排表。
D.內部審計章程。
【正確答案】：C
【答案解析】：A.不正確。審計部門的預算可以用來證明審計人員的數量是合理的，但不能在既定時間內保證有足夠的審計覆蓋面。B.不正確。審計方案被限制於某一特定審計項目範圍。C.正確。長期日程安排表提供了在審計計劃期間主要活動的覆蓋面的證據。D.不正確。內部審計章程不是審計業務計劃工具。
3、以下各項控制程序中，哪項最不能有效地防止出現向偽造的供貨商發出定單的舞弊行為：
A.要求必須從經批准的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立於發出定單職能的職員保存
B.要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的採購預算
C.要求與所有主要的產品原料供貨商簽訂購貨合同
D.要求根據實際生產情況，向經批准的供貨商購貨
【正確答案】：C
【答案解析】：
4、以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性?
A.一名前任採購助理在轉入內部審計活動4個月後對採購業務內部控制實施審查
B.審計師在一個與主要客户聯接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查
C.審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業績評價指針提供建議，該合同處理僱員薪金和福利有關
D.薪金會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確。實務公告1130A1-1.3指出，調入內部審計活動的人員在一段合理的時期內(至少1年)不能被委派去審查他們原來實施的那些活動。B.不正確。實務公告1130A1-1.4指出，內部審計師在程序實施前對程序進行審查時，其客觀性不會受到不利的影響。C.不正確。實務公告1130A1-1.4指出，內部審計師對控制系統的標準，在該系統實施前提出建議時，其客觀性不會受到不利影響。D.不正確。從其他部門抽調人員幫助內部審計師不會削弱其客觀性，特別是當這些人員來自於被審計領域以外。
5、審計委員會最有可能參與以下哪一事項的審批?
A.審計工作日程安排。
B.內部審計報告中的審計觀察結果和建議。
C.審計職員的晉升和加薪。
D.首席審計執行官的任命。
【正確答案】：D
【答案解析】：A.不正確，這是內部審計部門計劃職能的一部分。B.不正確。首席審計執行官負責簽發內部審計報告。C.不正確。首席審計執行官負責審計職員的晉升。D.正確。如果審計委員會參與任命首席審計執行官，內部審計部門的獨立性將會得到加強。
6、在發送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事採訪了他，這位審計師最適當的反映是：
A.和盤托出，因為審計師講的是與總經理個人有關的是，而與該組織無關
B.將這一要求交由審計委員會或董事會
C.以匿名方式提供有關資料，使文章不能明確指出信息的來源
D.以調查不全面而推託
【正確答案】：B
【答案解析】：A.不正確。參考B選項的有關內容描述。B.正確。董事會和審計委員會負有監督職能，是回答媒體詢問的恰當權威機構。另外，IIA的道德規範指出有關保密性的以下原則：“內部審計師應尊重他們所取得信息的價值和所有權，未經恰當的授權，不能披露信息，除非法律或職業責任要求他們這樣做。”C.不正確。恰當的反映應來自於組織的監督職能部門。D.不正確。即使調查尚未結束，內部審計師也應當直接向審計委員會或董事會徵求意見。
7、公司的一個分部由於採納了內部審計師的建議而使成本節約，按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據專業實務框架，內部審計師最適當的做法是
A.接受該禮物，因為審計業務已經結束、報告已經提出。
B.告知審計部門管理層，詢問是否應該接受該禮物。
C.接受該禮物並全部捐給慈善事業。
D.拒絕該禮物並告知該分部經理的上級。
【正確答案】：B
【答案解析】：A.不正確。任何涉及給予這類禮物的事項都應告之審計部門管理層。B.正確。應該向審計部門管理層諮詢，尋求指導。C.不正確。任何涉及給予這類禮物的事項都應告之審計部門管理層。D.不正確。這會損害審計部門與該部門的關係。應首先告知審計部門管理層，向其諮詢，尋求指導。
8、舞弊最經常通過以下哪種方式得到發現?
A.對僱員或公民提供的線索進行追蹤;
B.對高風險領域的分析性複核進行追蹤;
C.對現金和其他資產進行定期對帳;
D.以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或審查。
【正確答案】：B
【答案解析】：B正常，因為分析性複核雖然不是查舞弊的方法，但可以發現異常，從而對異常做進一步的調查，因為題目問的是“最經常”，而分析性複核是內審人員經常做的。
9、某註冊內部審計師(CIA)以非內部審計師的身份擔任採購部門經理，他與供應商簽訂了一份價格、質量和性能最佳的鉅額採購合同。在簽訂合同後不久，該供應商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確?
A.由於該CIA並未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規範的約束。
B.接受禮物將違反IIA《道德規範》，對CIA而言是被禁止的。
C.如果不是慣例，應禁止接受禮物。
D.由於禮物的贈送在簽訂合同之後，因此接受禮物既不違反IIA《道德規範》，也不違反組織的行為規範。
【正確答案】：B
【答案解析】：A.不正確。見題解B。B.正確。只要是CIA，除了該組織的行為規範外，他或她還應受到職業道德規範約束。IIA《道德規範》中的行為規則2.2規定，不應接受禮物，因為這可能被認為已經影響了個人的決策。C.不正確。接受禮物容易被認為已損害了獨立性，因此，禮物是不可接受的。D.不正確。見題解B。此外，題目沒有提供足夠的信息去判斷是否違反了組織的行為規範。然而，該行為容易被認為是接受回扣或好處。
10、保險公司正收到各醫院通過電腦媒體直接發來的住院保險索賠，但醫院沒有向保險公司移交保險單，要在這種環境下發現虛假要求，以下哪項控制程序最為有效?
A.應用整體測試法(ITF)，以對數據處理透明的方式測試處理過程的準確性。
B.編制監控程序，根據科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數目，供索賠處理部門調查。
C.針對從某家醫院收到的所有索賠要求，建立批量控制，並處理這些索賠要求。
D.應用通用審計軟件，將索賠鑑定數與有效的保險客户主要數目清單相對比。
【正確答案】：B
【答案解析】：A、不正確。整體測試法用來驗證程序的正確性。B、正確，監控是對內 控制質量的評估。管理層考慮內部控制是否適當的設計且按預期運行，並修改它以反映變化了的情形。監控可以採取單獨的、定期評價的或持續不斷的監控形式。持續不斷的監控可作為日常經營的一部分，它包括管理和監督性的複核、比較、核對以及由部門人員所採取的可作為其日常活動一部分的其它行動。因而，對索賠數量及性質的監控可以發現內部控制的疏忽。C、不正確，見題解B。D、不正確。通用審計軟件用於統計、排序、分析。
11、在對資金運營的保證審計業務中，要求內部審計師應考慮如下因至少，除了
A.審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關金融工具使用方面的新政策。
B.資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。
C.由於近期出售某分部，資金運營部門所管理的現金和可出售的有價證券增加了350%。
D.外部審計師指出在獲取賬户函證方面存在一些困難。
【正確答案】：D
【答案解析】：A.不正確。《標準》1220.A1規定，內部審計師應考慮到實現審計目標需要開展的審計工作的範圍。這是一項明確的業務目標。B.不正確。《標準》1220.A1規定，內部審計師應考慮到風險管理過程的充分性和有效性。C.不正確。《標準》1220.A1規定，內部審計師應考慮到所要保證事項的重大性和重要性。現金和有價證券增加350%是一個顯著的增長。D.正確。這是外部審計師的責任，不會改變內部審計師應考慮的因素。
12、審計師應採用以下哪種分析性複核程序，來確定當年投資收益的變動是由於投資戰略的改變、投資組合的變動還是其它原因：
A.對過去五年投資收益的變動進行簡單線形迴歸分析以確定變動的性質
B.對各月投資組合的變動進行比率分析
C.對過去五年中投資收益與總資產的比率以及投資收益與投資總額的比率進行趨勢分析
D.使用與投資組合性質和市場條件相關的獨立變量進行多元迴歸分析
【正確答案】：D
【答案解析】：A.不正確。簡單線形迴歸雖然有用，但不如多元迴歸分析的洞察力強(比如：有的股票價格波動性強而有的就弱，這些是以市場參數衡量的)。因此，答案“D”更優。B.不正確。比率分析的作用有限，只能顯示出與股票投資相比其它生息投資的相對構成。而通過多元迴歸分析能獲得更多信息。C.不正確。趨勢分析只能證明變動存在性和廣泛性，但無法説明投資收益變動的原因。D.正確。這是最好的方法，因為它能使審計師獲得投資收益變動的潛在原因方面的信息。
13、以下哪一項屬於內部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執行官的其他職責?
A.首席審計執行官向外部審計師提供信息並允許其接觸內部審計工作底稿，以便他們瞭解和確定依賴內部審計工作的程度。
B.管理層批准規定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。
C.至少每年對每位內部審計師的業績進行一次評價。
D.在每項審計業務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監督。
【正確答案】：D
【答案解析】：A.不正確。本選項陳述了首席審計執行官在協調外部審計師工作方面的責任(工作標準2050和相關的《實務公告》2050-1)。B.不正確。尋求規定了內部審計部門宗旨、權力和職責的章程獲得批准是首席審計執行官的職責(屬性標準1000和相關的《實務公告》1000-1)，而非質量保證項目的一部分。C.不正確。為了人事管理和職業發展進行個人業績評估是首席審計執行官的職責(工作標準2030和相關的《實務公告》2030-1)。D.正確。監督是進行持續檢查的方法之一，這屬於質量保證項目的內部評價(《實務公告》1311-1.1)。
14、以下審計師的哪項觀察結果最有可能指出對資產安全防護存在控制薄弱環節：
Ⅰ 服務部門的地點不太適合容許對其他部門的適當服務
Ⅱ 對敏感性職位的僱員聘用不需要背景檢查
Ⅲ 經理不能接觸那些與其它基準組織有關的全部業績報告
Ⅳ 經理沒有采取糾正行動以解決過去的與存貨控制有關的業務觀察結果
A.僅為Ⅰ和Ⅱ
B.僅為Ⅱ
C.僅為Ⅰ和Ⅲ
D.僅為Ⅱ和Ⅳ
【正確答案】：D
【答案解析】：Ⅰ.不正確。這對實現組織宗旨和目標而言是控制薄弱環節的跡象。Ⅱ.正確。這對資產的安全而言是控制薄弱環節的跡象。Ⅲ.不正確。這對實現組織宗旨和目標而言是控制薄弱環節的跡象，而非資產安全的控制薄弱環節的跡象。Ⅳ.正確。管理當局沒有對過去的與資產安全有關的約定業務的觀察結果採取糾正行動，是與資產安全有關的薄弱環節。
15、當使用風險評估程序去制定審計日程安排表時，應最優先考慮以下哪一項?
A.外部審計師已要求為他們將要進行的年度審計提供協助。
B.一個新的應付賬款系統正在被信息技術部門測試。
C.管理層已要求對可能的重複計算的應收賬款進行調查。
D.現在的應付賬款系統已超過一年未進行過審計。
【正確答案】：C
【答案解析】：A.不正確。外部審計師要求為他們的外勤工作提供協助相對於舞弊調查來説是次要的。B.不正確。由於該新系統還沒有正式運作，所以可以遲些時候再對其進行審計。C.正確。管理層要求調查應收賬款部門可能存在的舞弊情況應比其他部門優先得到考慮。D.不正確。管理層要求調查有關舞弊情況應優先於對超過一年未進行過審計的應付賬款系統的審計。
16、內部審計師已被要求審計財務部門在應用遠期交易管理貨幣計價風險的過程中對公司政策的遵守情況。審計師在公司政策手冊中沒有發現任何相關政策，但確實發現，財務部門正在遵守公司開户行所制定的政策。面對此情況，審計師最恰當的反應是：
A.推遲該項審計業務，直到公司已確立相關政策再開始
B.不開展任何進一步的審計工作，並將公司政策的缺失作為一項審計發現進行報告
C.把開户行的政策用作審計標準，並確定是否應該在該審計業務的最終審計報告中建議財務部門正式採用這些政策
D.退出該項審計業務，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內容
【正確答案】：C
【答案解析】：對此情況，審計師最恰當的反應是把開户行的政策用作審計標準，並確定是否應該在該審計業務的最終審計報告中建議財務部門正式採用這些政策。
17、運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一台未聯網的計算機的數據庫中，以下在評估資料信息準確性方面，哪項審計程序最為恰當：
A.從數據庫中抽取記錄樣本並與相關文件相核對
B.向目前的系統中輸入一組測試業務，並將結果與預期結果的相核對
C.通過測試程序模擬正常業務處理過程
D.使用程序來追蹤程序指令在系統中被如何、以何種順序進行處理
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確。在測試某個系統存儲信息的準確性時，不論該系統是人工的還是自動的，驗證都是最常用的技術。B.不正確。測試程序無法測試數據庫中資料的準確性。C.不正確。模擬正常處理只能測試程序而不能測試資料的準確性。D.不正確。追蹤要求在數據庫系統程序中插入額外的編碼。
18、通過內部審計部門的工作時間表，審計委員會應該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業務是否能夠：
A.可能導致重要風險得到發現
B.包括充分 的舞弊意識
C.支持公司目標的實現
D.可能發現控制薄弱環節
【正確答案】：C
【答案解析】：通過內部審計部門的工作時間表，審計委員會應該總能獲取充分的信息，從而決定所提議開展的審計業務是否能夠支持公司目標的實現。
19、以下哪項是首席審計執行官在制定年度審計計劃時要考慮組織戰略計劃的最佳理由?
A.保證內部審計計劃支持總體企業目標。
B.保證內部審計計劃得到高有管理層的批准。
C.強調內部審計部門的重要性。
D.為改善戰略性計劃提供建議。
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確。在制訂內部審計計劃時考慮組織戰略計劃能保證審計目標支持戰略計劃所描述的總體企業目標。B.不正確。這種做法可以使內部審計計劃更符合戰略計劃，而對內部審計計劃獲得管理層的批准沒有影響。C.不正確。儘管通過該行動會增強內部審計部門的重要性，但這不是該行動的主要理由。D.不正確。儘管首席審計執行官可能為改進戰略計劃提出建議，但這不是首席審計執行官考慮戰略計劃的主要目標。
20、如果內部審計師關注因錯誤處理有關記錄或交易而可能導致的風險，那麼他們應該考慮以下哪項內容?
A.公司是否已為擔任關鍵職位的員工提供擔保。
B.即將接受審計的業務類別和性質。
C.以前風險評估的結果。
D.公司發生虧損的歷史。
【正確答案】：B
【答案解析】：如果內部審計師關注因錯誤處理有關記錄或交易而可能導致的風險，那麼應該考慮即將接受審計的業務類別和性質。
21、為了提高內部審計效率，內部審計師能夠依賴外部審計師的工作是：
A.與內部審計師配合實施的外部審計工作。
B.主要關注經營目標和經營活動的外部審計工作。
C.在內部審計之後實施的外部審計工作。
D.按照IIA的《職業道德規範》實施的外部審計工作。
【正確答案】：A
【答案解析】：A、正確。內、外部審計工作互相配合有助於避免審計範圍的重複，因此有助於提高內部審計效率。B、不正確。內部審計既包括財務目標和活動，也包括經營目標和活動，因此 CIA可以對包括基本財務目標和活動在內的外部審計工作加以利用。C、不正確。在內部審計之後實施的外部審計，對提高內部審計效率不會有幫助。D、不正確。外部審計工作通常是按照公認審計準則實施的，如果外部審計師承擔了外包的內部審計嘴工作，則應按照《標準》實施。
22、由內部審計部門協調執法檢查員的工作對組織是有益的，因為內部審計師能
A.影響執法檢查對法律的解釋，以便其與公司實務相一致。
B.建議執法檢查員改變檢查範圍以便限制偏差。
C.幫助執法檢查員進行現場工作，以減少其現場檢查時間。
D.通過審計底稿和報告向執法檢查員提供足夠的符合性測試的證據。
【正確答案】：D
【答案解析】：A.不正確。內部審計師不應試圖影響執法檢查員對法律的解釋。B.不正確。內部審計師不應試圖影響執法檢查員的工作範圍。C.不正確。內部審計師不應幫助執法檢查員實施現場工作。D.正確。內部審計師能直接接觸到工作底稿和報告，這些資料能為執法檢查員提供符合性測試的依據。
23、為了使內部審計師遵守《標準》的規定，掌握當前和未來開展內部審計業務所需的知識、技能和勝任能力，內部審計師應該能夠展示其已
A.學習並通過考試。
B.與審計經理討論培訓需求。
C.落實繼續教育培訓計劃。
D.在過去兩年中至少參加了一個培訓班。
【正確答案】：A
【答案解析】：為了使內部審計師遵守《標準》的規定，掌握當前和未來開展內部審計業務所需的知識、技能和勝任能力，內部審計師應該能夠展示其已學習並通過考試。
24、作為某製造公司的環境、安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區域或建築業的業務經理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網的追蹤數據庫中。ESH經理用這個數據庫向高層管理當局提供有關糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業務經理加入了終止(Closure)信息，並確認了糾正活動的完整性。控制系統的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益衝突?
A.附加的控制是需要的，由於季度報告是由高層管理當局審核的，這種情況提供了充分的監督
B.附加的控制是不需要的，由於那些實施糾正活動的人正處於評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況
C.在終止信息加入到系統之後，早先檢查小組的ESH成員的審核應予以要求，以便證實終止信息
部門的祕書應對來自於業務經理的以備忘錄為基礎的追蹤系統的所有加入信息負有責任
【正確答案】：C
【答案解析】：A.不正確。儘管高層管理當局能使用這個報告對某些糾正活動為什麼這樣安排提出質疑，但他們沒法知道所報告的全部的糾正活動是否已實際完成。B.不正確。儘管直線經理可能實際上對有關的糾正活動非常清楚，但更需要獨立的證實。C.正確。如果程序中有這樣一個步驟，即某位與被審核領域獨立的人員能評價糾正活動的適當性和完整性，則“終止舞弊”的潛在影響最小。D.不正確。ESH職員加入最初的檢查結果是恰當的。由於沒有獨立的審核，祕書加入的終止信息沒有改進控制。這也比直接在這個系統加入資料更無效和不及時。
25、CIA近期接到一個來自於營銷部門經理提供的週末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師：
A.應該拒絕這個提議，並向恰當的領導報告
B.可以接受這個提議，由於沒有開展或計劃對營銷部門的業務
C.可以接受這個提議，由於這個提議的價值是非實質性的
D.如果得到了適當的領導批准，就可以接受這個提議
【正確答案】：A
【答案解析】：A、正確。CIA接受公司僱員、客户、顧客、供應商或工作關係的人員的酬金或禮物都是不道德的。CIA的客觀性可能出現因接受酬金或禮物而受損的表象。這種表象不論在CIA目前的或未來的業務開展中都有可能出現。業務狀況不應該成為接受酬金或禮物的理由。接受一些一般公眾都能得到的或價值極小的宣傳品(例如鋼筆、年曆或樣品等)不應該妨礙CIA的專業判斷。如果有人提供數目很大的酬金或貴重的禮品時，CIA應立即向領導報告(《實務公告》1120-1)。
26、內部控制應遵守一定的基本原則以實現其目標。這些原則的其中一項是職能分離。以下哪項例證沒有破壞職能分離原則：
A.財務主管有權限簽發支票，但將簽名印章交給財務主管助理以便使用支票簽名機器;
B.對存貨負有保管責任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權限;
C.銷售經理有責任批准賒銷，並有註銷賬户的權限;
D.將未分發的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工。
【正確答案】：A
【答案解析】：答案A正確。職務分離這項控制減少了每位正常工作的員工可能犯錯誤及隱藏差錯或舞弊的風險。交易、記錄及資產的保管職能應授予不同的人。財務部門應保管資產但不應授權或記錄交易。由於財務主管助理向財務主管報告，財務主管很少分派與資產保管有關的任務。使用支票簽名機器與財務主管助理的其他職責沒有衝突，它沒有涉及交易的授權或記錄。答案B不正確，由於有權處理破損商品會掩蓋倉庫職員對存貨的偷竊。交易權限與資產保管是不相容的;答案C不正確，銷售經理能向可控制的企業批准賒銷，然後再以壞賬註銷這個賬户。銷售經理的賒銷權限與其間接接觸資產的權限是不相容的;答案D不正確，由於出勤員可以隱瞞某位員工的離開並持有那位員工的薪金支票。記錄職責與資產保管職責不相容。
27、一家大型公司的內部審計部門已為下年度制定了工作計劃和預算。該計劃包括以下幾個方面：所有審計業務按先後順序排列的清單，審計職員安排，詳細的費用預算，以及每項審計業務的開始日期。以下哪項説明了該項計劃的主要缺陷?
A.沒有考慮到管理層對特別項目進行審計的要求。
B.實現營業利益的機會被忽略了。
C.沒有提供衡量工作的標準和工作的計劃結束日期。
D.實施審計所需要的知識、技能和紀律被忽略了。
【正確答案】：C
【答案解析】：A.不正確。該因素在確定業務先後順序進要考慮。B.不正確。通過檢查審計職員配置、業務先後排序和費用情況，可以實現營業利益。C.正確。根據《實務公告》2010-1.2，內部審計部門的目標應該能夠在具體計劃和預算範圍內得以實現，應附帶衡量標準和實現日期。D.不正確。在為每項業務安排人員時已考慮該方面問題了。
28、一位銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據最近的付款日期進行分類，是否恰當地劃分流動和非流動兩類。為實現這些審計目標，以下哪項審計程序最佳：
A.使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進行分層統計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵押和分類
B.抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性並正確分類。對每筆經批准的貨款，證實其年限和分類
C.對所有貨款申請進行發現抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書
D.選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經過適當的申請手續
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確。這是最佳程序，因為它從總貸款文件中抽樣並測試以便確定貸款被正確地分類和抵押。B.不正確。這種抽樣只能處理大額項目，而且無法測試抵押活動的適當性。C.不正確。這種審計程序無效，因為它從貸款申請書而不是已批准的貨款中抽樣。D.不正確。這種審計程序可能無效，因對申請進行審查，以確定是否有適當的抵押 為它只建立在目前已經還款的貸款項目上，沒有包括因為未還款而本應當進行不同分類的貸款。
29、如果生產廠家的供應鏈管理系統通過改善訂貨分錄、生產、銷售和裝運等環節之間的聯繫而減少原材料和在制產品的數量，那麼，這種做法有助於減少哪種舞弊風險?
A.從關聯方採購。
B.為假的發票付款。
C.從原材料庫存偷盜原材料。
D.迴避授權控制。
【正確答案】：C
【答案解析】：如果生產廠家的供應鏈管理系統通過改善訂貨分錄、生產、銷售和裝運等環節之間的聯繫而減少原材料和在制產品的數量，那麼，這種做法有助於減少從原材料庫存偷盜原材料舞弊風險。
30、在下述管理要求中，哪項屬於《內部審計專業實務框架》 (以下簡稱《專業實務框架》所闡述的正常確認業務範圍?
A.進行自制還是採購的決策分析，並將相關建議管理層批准。
B.就合同不同選擇方案進行談判，並將它們提交給管理層評估。
C.分析不同融資選擇，並將它們提交審計委員會。
D.對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據。
【正確答案】：D
【答案解析】：D正確。對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據是正常確認業務範圍。談判、分析不同融資選擇、進行自制還是採購的決策分析，並將相關建議管理層批准均不是審計的確認業務。
學識谷
