一、單項選擇題(共10題,每題1分。每題的備選項中,只有1個最符合題意)
1、下列行政複議情形中,需終止行政複議的是( )。
A.行政複議申請受理後,發現其他複議機關已經先於本機關受理的
B.因不可抗力,致使複議機關暫時無法履行工作職責的
C.申請人申請停止執行,複議機關認為其要求合理的
D.作為申請人的公民下落不明
2、某進出口企業2013年採用假報出口的手段,騙取國家出口退税款,數額較大,企業將面臨( )處罰。
A.處5年以上10年以下有期徒刑
B.處5年以下有期徒刑或拘役,並處騙取税款1倍以上5倍以下罰金
C.處5年以上10年以下有期徒刑,並處騙取税款1倍以上5倍以下罰金
D.處5年以下有期徒刑或拘役。或處騙取税款1倍以上5倍以下罰金
3、某企業2010年12月20日購置並投入使用一台常年處於強震動、超強度使用生產用固定資產,取得增值税專用發票,發票價款為400000元,預計使用年限5年,預計淨殘值12000元,該固定資產經税務部門批准,按雙倍餘額遞減法計提折舊,計算出2013年的折舊額為( )元。
A.74400
B.34560
C.57600
D.37200
4、 某外貿公司2013年8月從生產企業(一般納税人)購入一批化粧品,取得增值税專用發票,支付價款50萬元、增值税8.5萬元,支付購貨費用4萬元,當月將該批化粧品全部出口,取得銷售收入80萬元。該外貿公司出口化粧品應退流轉税( )萬元。(增值税出口退税率為13%)
A.25.4
B.36.40
C.21 5
D.25.8
5、王某於2013年1月從某公司辦理內退後到一家外商投資企業擔任財務總監職務。註冊税務師受理其2013年度個人所得税申報代理,經瞭解李某2013年的所得有以下幾項:內退一次性收入、內退後每月的工資、外商投資企業發放的工資,註冊税務師下列觀點正確的是( )。
A.僅就從外商投資企業取得的工資按“勞務報酬所得”繳納個人所得税
B.僅就從外商投資企業取得的工資和內退一次性收入按“工資薪金所得”繳納個人所得税
C.就內退一次性收入和內退後每月的工資按“工資薪金所得”繳納個人所得税,從外商投資企業取得的工資按“勞務報酬所得”計税
D.內退一次性收入、內退後每月的工資和外商投資企業發放的工資按“工資薪金所得”繳納個人所得税
6、按照增值税的有關規定,下列行為應當徵收增值税的是( )。
A.房地產企業銷售商品房
B.酒吧銷售啤酒
C.文化公司進行對外培訓
D.銀行銷售金銀
7、行政複議期間,下列情形中,行政複議終止的是( )。
A.申請人喪失行為能力,尚未確定法定代理人
B.作為申請人的公民被宣告失蹤
C.申請人的法人資格終止
D.申請人死亡,無近親屬
8、税務機關對小型個體工商户税款徵收的基本方法是( )。
A.代扣代繳
B.定期定額
C.查定徵收
D.查賬徵收
9、 2013年度某生產企業實際發放工資薪金1000萬元(符合合理性工資規定),實際支付職工培訓費20萬元,實際支付工會經費20萬元,已取得工會經費收入專用收據15萬元,實際支付職工福利費200萬元,註冊税務師審核時,應納税調增( )萬元。
A.40
B.45
C.65
D.70
10、下列事項中,不可以進行行政複議調解的是( )。
A.行政獎勵
B.行政處罰
C.税收保全措施
D.確定應税所得率
二、多項選擇題(共10題,每題2分。每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)
11、 關於企業重組的所得税處理,下列陳述正確的`有( )。
A.在特殊性税務處理下,收購企業取得被收購企業股權的計税基礎,以收購企業支付的股權部分原有計税基礎確定
B.企業發生債權轉股權的,應當分解為債務清償和股權投資兩項業務,確認有關債務清償所得或損失
C.適用一般性税務處理時,企業分立相關企業的虧損可以相互結轉彌補
D.資產收購,所得税要適用特殊性處理規定,條件之一是受讓企業收購的資產必須不低於轉讓企業全部資產的75%
E.重組交易中,適用特殊性税務處理時,雙方均不計算所得或損失
12、 下列屬於涉税鑑證業務涉及的當事人的有( )。
A.委託人
B.鑑證人
C.被鑑證人
D.使用人
E.擔保人
13、 某生產燈具的個體户,當月應納税款10萬元,以下相關情況的處理正確的有( )。
A.若該納税人被税務機關有根據認為有逃避納税義務行為,可以在規定的納税期前責令納税人限期繳納應納税款
B.若納税人拒絕提供納税擔保或無力提供納税擔保的,經市以上税務局(分局)局長批准,税務機關可以採取税收保全措施
C.扣押納税人價值10萬元的燈具系税收保全措施
D.查封納税人僅有的一套價值70萬元的住房用於税收保全
E.書面通知納税人開户銀行凍結納税人銀行賬户內全部的20萬元存款用於税收保全
14、 下列關於印花税徵收的表述,正確的有( )。
A.源泉扣繳是印花税的徵税方法之一
B.同一類應税憑證需要頻繁貼花的,納税人可以申請彙總繳納印花税
C.印花税的税率有三種形式,即比例税率、定額税率和累進税率
D.印花税的納税人是指書立合同的當事人,不包括合同的擔保人、證人和鑑定人
E.納税人將印花税票粘貼在應税憑證上,即完成納税義務