導語:企業所得税納税人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織。大家跟着本站小編一起來看看相關的考試內容吧。
一、企業所得税法
第一條 在中華人民共和國境內,企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得税的納税人,依照本法的規定繳納企業所得税。
個人獨資企業、合夥企業不適用本法。
第四條 企業所得税的税率為25%。
非居民企業適用税率為20%。(沒有場所和機構在我國境內的為20%,有也是25%;另外非居民企業僅就境內所得納税,居民企業就境內外所得都納税。)
第九條 企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的.部分,准予在計算應納税所得額時扣除。
第七條 收入總額中的下列收入為不徵税收入:
(一)財政撥款;
(二)依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金;
(三)國務院規定的其他不徵税收入。
第二十六條 企業的下列收入為免税收入:
(一)國債利息收入;
(二)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;
(三)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯繫的股息、紅利等權益性投資收益;
(四)符合條件的非營利組織的收入。
二、個人所得税法
税收優惠:個人所得税的税收優惠由國務院決定,分為減税和免税兩種,都應經過批准,可以減徵的法定情形有:一是殘疾、孤老人員和烈屬的所得;二是因嚴重自然災害造成重大損失的。
個人所得税的法定免税項目共有九種,應特別注意以下方面:⑴獎金必須是省、部級軍級以上單位頒發的;⑵利息免税僅限於國債和金融債券,其他利息一律要納税的;⑶離、退休人員的工資,保險賠款,福利費、撫卹金、救濟金,以及軍人的轉業費、復員費,不管數額多少,均不納税。(越是非勞動的所得,越免税。)
三、税收徵收管理法
1措施中應注意區分採取税收保全措施的條件與具體的税收保全措施。
項目 | 適用對象 | 適用時間 | 適用步驟 | 措施 | 關係 |
税收保全措施 | 從事生產、經營的納税人 | 納税期前 | 限期繳納-提供納税擔保-經批准保全措施 | 銀行凍結存款;查封、扣押財產 | 保全措施後,限期內仍未繳納税款,經過縣級以上税務局(分局)局長再次批准,採取強制執行措施 |
税收強制執行 | 從事生產、經營的納税人、扣繳義務人、納税擔保人 | 納税期後 | 限期繳納-強制執行 | 銀行扣繳、(查封、扣押)拍賣、變賣 |