報表容易混淆的幾個概念

當了CEO，總要看報表。其中必不可少的就是財務報表了。下面小編為大家準備了關於報表容易混淆的幾個概念，歡迎閱讀。

　　一、應收賬款

我們關注了應收賬款的數量，關注了質量沒有?其實沒有質量，數量只是虛的。欠款客戶的信譽、賬期、是否已逾期、是否定期對賬等都會影響到應收賬款的質量。

一個信譽不好的客戶有一筆一年賬期的貨款都逾期了兩年還沒有給我公司付款，甚至我們從沒有對賬或者留下曾經催款的證據。那麼，不但這筆款很可能收不會來，而且，即使向法院提起訴訟，欠款方可以過訴訟時效為由，申請駁回，就是說，失去了打官司的權利。

　　二、貨幣資金

貨幣資金不僅是現金。

貨幣資金不僅是現金+銀行存款。

貨幣資金是現金+銀行存款+其他貨幣資金。

現金和銀行存款是可以隨時支付使用的`，但其他貨幣資金中就可能會有類似於辦理信用證或者銀行保函時的保證金，這些款項在到期前是不能使用的。

　　三、營業利潤、利潤總額與淨利潤

營業利潤+營業外收入-營業外支出=利潤總額

利潤總額-所得稅費用=淨利潤

諸如應費用化的政府補助、固定資產出售等都是營業外的內容。

　　四、營業收入與合同金額

營業收入不等於合同金額。

某生產銷售型企業申報專案資金，該專案資金要求當年營業收入達到1000萬以上，該公司全年簽訂的銷售合同總金額為1100萬元，故該專案申報負責人認為達到專案申報要求。實際上，銷售合同的金額一般都為價稅合計金額，以1100萬的銷售合同為例，實際銷售額僅為1100/1.17=940.17萬元。

　　五、做了財務年度報表審計，就可以高枕無憂了?

仔細看下審計報告和審計前簽署的管理層宣告書，就會發現答案是否定的。可以說事務所的審計報告是對外用的，不可能全面反映公司在財務處理和涉稅風險上的問題，要不然就不會有種類很多的專項審計和內部審計了。很多小事務所審計時候勤勤懇懇的做著各種資料，恐怕很多是監管驅動和責任規避的動機吧!