預測題一：
1. 一企業為一般納稅人，適用稅率17%，購進一批原材料，取得稅控專用發票，購貨數量1000噸，共支付價稅合計1755000元，發生運費10000元，保險費5000元，該材料運輸途中合理損耗率為1%，實際驗收入庫980噸，驗收整理費3000元，則該批原材料可以抵扣的進項稅為()元。
A.250586
B.253143
C.253536
D.253153
2. 關於防偽稅控系統增值稅專用發票資料採集的陳述，正確的是()。
A.認證子系統對企業報送的專用發票抵扣聯或專用發票抵扣聯軟盤資料進行識偽認證時，對認證不符或密文有誤的專用發票，必須當即扣留
B.對網上認證結果為“認證未通過”的專用發票抵扣聯，不再對其認證
C.發票抵扣聯，如果報送徵收機關時已褶皺，不再對其認證
D.徵收機關應對扣留的專用發票抵扣聯原件及電子資料立即進行查處
3. 一自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物徵稅率為17%，退稅率為13%，2008年6月出口裝置40臺，出口收入摺合人民幣200萬元。本月國內銷售裝置取得銷售收入100萬元，收款117萬元，國內購進貨物專用發票註明價款為400萬元，進項稅68萬元通過認證;上期末留抵稅額5萬元，該生產企業6月份留抵下期抵扣的稅額為()萬元。
A.0
B.22
C.26
D.應退68
4. 關於增值稅放棄免稅權的陳述，正確的是()。
A.生產和銷售免徵增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，可以以書面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權宣告
B.納稅人一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務可按照適用稅率徵收，也可選擇某一免稅專案放棄免稅權
C.納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權宣告的次日起12月內不得申請免稅
D.納稅人可以根據不同的銷售物件選擇部分貨物或勞務放棄免稅權
5. 一生產企業為增值稅一般納稅人，2008年6月對部分資產進行處理
(1)銷售已經使用過的一臺機器裝置，取得收入58000元(裝置原值122000元，累計折舊80000元)
(2)銷售自己使用過的現代小汽車2輛，分別取得收入110000元(原值為180000元，累計折舊90000元)(3)銷售庫存鋼材取得收入35000元
(4)將自己的一座使用5年的辦公室出售，取得收入28萬元。(以上均為含稅收入，假定沒有其他進項稅額)。該企業上述業務應納增值稅()元。
A.5085.47
B.5950
C.6493.16
D.9136.24
6. 金融機構開展個人實物黃金交易業務，有關增值稅問題，正確的是()。
A.各金融機構銷售黃金業務，就地繳納增值稅
B.儲蓄所不涉及自己繳納增值稅問題，所以不需向機構所在地主管國家稅務局申請辦理稅務登記
C.各支行應按月彙總所屬分理處上報的實物黃金銷售額和本行的實物黃金銷售額，按照規定計算銷項稅和進項稅，向主管稅務機關申報繳納增值稅
D.金融機構各省級分行和直屬一級分行所屬地市級分行、支行按照規定的預徵率預繳增值稅
7. 一白酒廠2008年用外購糧食白酒以曲香調味生產濃香白酒100噸，全部發往經銷商，託收手續已辦妥，不含稅價款1480萬元尚未收到，該廠當月應納的消費稅是()萬元。
A.0
B.306
C.121
D.102.57
8. 一化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，關稅完稅價格為150萬元，進口關稅60萬元，進口消費稅90萬元，進口增值稅51萬元，本月內企業將進口的散裝化妝品的80%生產加工為成套化妝品7800件，對外批發銷售600件，取得含稅銷售額54.48萬元，該企業當月銷售高檔香水發生不含稅銷售額290萬元，該企業國內生產化妝品繳納的消費稅為()萬元。
A.28.97
B.72
C.5.78
D.0
9. 一手錶廠系一般納稅人，生產各種禮品手錶。2008年8月為一部委製造紀念表300只，每隻不含稅9000元;製造國賓表12只，每隻不含稅價1.5萬元;為一銀行成立100週年特製尊貴金錶2只，消耗黃金59克，不含稅價合計18萬元;贈送一關係企業一隻光電純銀手錶，無同類售價，成本利潤率20%，成本為8689元。上述業務共應繳納消費稅為()元。
A.66769
B.68952.23
C.74606.7
D.72000
10. 一菸廠2008年4月外購菸絲，取得增值稅專用發票上註明稅款為8.5萬元，本月生產捲菸領用80%，本期銷售捲菸20箱，取得不含稅收入197萬元，該廠本月應納消費稅()萬元。
A.86.8
B.89.6
C.88.95
D.76.95
1. [答案]B
[解析]合理損耗為10000×1%=10T，則非正常損耗的10噸對應的進項稅和對應的運費進項稅不得抵扣，可以抵扣的進稅稅額為(1755000÷1.17×17%+10000×7%)×990÷1000=253143(元)
2. [答案]A
[解析]對網上認證結果為“認證未通過”的專用發票抵扣聯，應在發現的當天通知企業2日內持專用發票抵扣聯原件到稅務機關再次認證;發票抵扣聯，如果報送徵收機關時已褶皺，無法運用認證子系統進行認證的，徵收機關可對企業所取得相應的發票聯進行認證(採集);徵收機關應對扣留的專用發票抵扣聯原件及電子資料移送稽查局查處。
3. [答案]B
[解析]當期免抵稅額不得免徵和抵扣稅額=200×(17%-13%)=8(萬元)，當月應納稅額=100×17%-(68-8)-5=-48(萬元)，出口貨物“免抵退”稅額=200×13%=26(萬元)，按規定，如當期期末留抵稅額大於當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額，即該企業當期的應退稅額=26萬元，當期免抵稅額=當然免抵退稅額-當期應退稅額=26-26=0，則6月份留抵下期抵扣的稅額=48-26=22(萬元)
4. [答案]C
[解析]生產和銷售免徵增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，應當以書面形式提交放棄免稅權宣告，報主管稅務機關備案。納稅人一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務可按照適用稅率徵收，不得選擇某一免稅專案放棄免稅權，也不得根據不同的銷售物件選擇部分貨物或勞務放棄免稅權。
5. [答案]A
[解析](1)(2)屬於銷售已使用過的固定資產售價低於原值的情況，免徵增值稅
(4)屬於營業稅範疇，(3)按正常的銷售徵收增值稅，應納增值稅=35000÷(1+17%)×17%=5085.47(元)。
6. [答案]D
[解析]金融機構各省級分行和直屬一級分行所屬地市級分行、支行按照規定的預徵率預繳增值稅
7. [答案]B
[解析]100×2000×0.5÷10000+1480×20%=306(萬元)
8. [答案]A
[解析]當月應扣除的消費稅=(150+60+90)×80%×30%=72(萬元)國內生產化妝品繳納的消費稅=(290+54.48÷1.17)×30%-72=28.97(萬元)
9. [答案]C
[解析]贈送客戶的手錶組價8689×(1+20%)÷(1-20%)=13033.5(元)，大於10000元，屬於高檔表，應徵消費稅。上述業務共應繳納消費稅=(12×15000+180000+13033.5)×20%=74606.7(元)
10. [答案]D
[解析]197÷20÷250×10000=394(元)，故適用稅率為45% 本期應納消費稅=197×45%+20×150÷10000-8.5÷17%×30%×80%=76.95(萬元)
學識谷
