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單項選擇題(每題1分。每題的備選答案中只有一個最符合題意)
1.甲乙方合作建房,甲方以出租土地使用權來換取乙方的房屋所有權,則甲方()。
A.按服務業稅目繳納營業稅
B.按轉讓無形資產稅目繳納營業稅
C.按建築業稅目繳納營業稅
D.按銷售不動產稅目繳納營業稅
標準答案:A
依據:教材第275頁。
本題考核目的:掌握合作建房的方式,以出租土地使用權為代價換取房屋所有權,出租土地使用權的行為,按服務業稅目徵收營業稅。
2.甲方以土地使用權,乙方以貨幣資金形式入股,成為合營企業合作建房。房屋建成後,雙方採取風險共擔,利潤共享的分配方式。則甲方應()。
A.按銷售不動產稅目繳納營業稅
B.按服務業稅目繳納營業稅
C.按轉讓無形資產稅目繳納營業稅
D.不繳納營業稅
標準答案:D
依據:教材第274頁。
本題考核目的:這是合作建房的第二種方式。由於甲、乙雙方風險共擔,利潤共享,在這種方式下,對甲方向合營企業提供的土地使用權,視為投資入股,不徵收營業稅。
3.某建築安裝公司以包工不包料的方式完成一項建築工程,該公司自報用於計徵營業稅的工程公款為1358萬元,另外,建設單位提供建築材料600萬元,提前竣工獎42萬元。則該企業應納營業稅的計稅依據為()。
A.2000萬元
B.1942萬元
C.1400萬元
D.1358萬元
標準答案;A
依據:教材第283頁。
本題考核目的:掌握建築業包工不包料工程的營業額的計算方法,即一律按包工包料工程以料工費全額徵收營業稅。
4.某商業銀行1999年第二季度吸收存款3000萬元,共取得貸款利息收入200萬元,利差補貼3.5萬元,從事再貼現業務收入15萬元,銷售賬單憑證、支票取得收入3萬元,辦理結算業務取得手續費收入4萬元,金融保險業營業稅稅率8%,則該商業銀行1999年第二季度應納營業稅為()萬元。
A.258
B.18
C.17.76
D.16.56
標準答案:D
依據:教材第256頁。
本題考核目的:掌握金融保險業稅目的界限,利差補貼不徵稅,金融機構銷售支票等應徵營業稅。
5.某典當行1999年5月取得死當物品銷售收入7萬元,抵押貸款利息保管費收入 23萬元,服務業營業稅稅率 5%,金融保險業營業稅稅率8%,則該典當行當月應納營業稅為()。
A.l. 5萬元
B. 2.4萬元
C.1.84萬元
D. 1.15萬元
標準答案:C
依據:教材第285頁,第94頁。
本題考核目的:典當行取得的死當物品銷售收入,計徵增值稅,不徵收營業稅。
6.F公司以房屋作抵押,向某銀行貸款 100萬元,到期後本息合計125萬元;因F公司無力歸還貸款,銀行將所抵押的房屋收歸己有,經權威機構評估,該房屋價值107萬元,F公司將其餘的18萬元支付給該銀行(金融業營業稅稅率8%,銷售不動產營業稅稅率為5%),則F公司應納營業稅為()。
A. 10萬元
B. 5.35萬元
C. 6.25萬元
D. 8.56萬元
標準答案:C
依據:教材第289頁。
本題考核目的:以不動產抵押貸款的營業額的確定和計算。
7.李先生個人1999年10月15日以20萬元購買一套普通住宅,2000年4月以25萬元將這套住宅賣掉,銷售不動產營業稅稅率為5%,則李先生應納營業稅為()。
A.l.25萬元
B.0.25萬元
C.0.125萬元
D. 0萬元
標準答案:B
依據:教材第298頁。
本題考核目的:自1999年8月 1日起,個人購買並居住不足一年的普通住宅,銷售時按差價計徵營業稅。
8.營業稅納稅期限,由主管稅務機關依應納稅額大小分別核定為()。
A.1日、3日、5日、10日、15日或 1個月
B.1日、3日、5日、7日、15日或 1個月
C.5日、10日、15日或 1個月
D.5日、7日、10日、15日或1個月
標準答案:C
依據:教材第313頁。
本題考核目的:營業稅納稅期限的具體規定時限。
9.某油田1999年7月份生產原油20萬噸,其中銷售12萬噸,用於自辦煉油廠加工7.5萬噸,用於開採原油過程中加熱、修井的 0.5萬噸,該油田適用的單位稅額為 15元/噸,則該油田當月資源稅應納稅額為()。
A.300萬元
B. 292. 5萬元
C.180萬元
D.187.5萬元
標準答案:B
依據:教材第329頁。
本題考核目的.:直接對外銷售和自產自用的資源稅計稅依據的確定。
10.某鹽場某月生產銷售情況如下:(1)對外直接銷售原鹽150噸;(2)用生產的原鹽加工成粉洗鹽80噸銷售;(3)用生產的原鹽加工成粉精鹽30噸銷售;(4)用生產的原鹽加工成精製鹽20噸銷售。該鹽場一噸原鹽可加工成 0. 8噸的粉洗鹽、 0. 65噸的粉精鹽、0.5噸的精製鹽,已知當地原鹽的資源稅稅額為25元/噸,則該鹽場當月應納資源稅為()。
A.6087.5元
B.7000元
C.8403.75元
D.3750元
標準答案:C
依據:教材第327頁。
本題考核目的:折算成課稅數量統一計徵。