二)库存商品核算 每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表 ”的数量及成本——→分出调库品种的数量及成本，登记库存商品账借方——→计算库存商品账加权平均单价——→凭据从业务系统倒出的B类销售单汇总表，登记库存商品账贷方——→结库存商品账——→月末与销售会计核对库存商品账。 三)发出商品的核算 每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表 ”的数量及成本——→分出销售品种的数量及成本，登记发出商品账借方——→同时，凭据从业务系统倒出的A类销售单汇总表，登记发出商品账借方——→计算发出商品账加权平均单价——→凭“主营业务收入明细表”登记发出商品账贷方——→结发出商品账——→月末与销售会计核对发出商品账。 注：中转库加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 作为本期结转主营业务成本单价。 本期收货数量+期初结余数量 (四)退货的核算 每月月底审核成本岗传来的退货销售单——→根据销售单备注及单号，分出办事处退货数量和业务单位退货数量——→根据库存商品账和发出商品账上月结存单价，算出退货成本，形成退货一览表——→凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账——→并将退货一览表交于成本岗记账。 五)主营业务收入核算 1、正常销售 根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联，分出老账(2000年6月1日以前发货)和新账(2000年6月1日以后发货)——→将发票分品种、分办事处进行数量、金额汇总——→与销售会计销售结算岗核对——→编制“主营业务收入明细表”——→编制记账凭证 (1)新账：运行新业务系统自动结转生成凭证 借：应收账款——业务转财务 贷：主营业务收入 应交税金——增值税(销项) (2)老账：直接在财务系统中编制记账凭证 借：应收账款——老账—办事处 贷：主营业务收入 应交税金——增值税(销项) 2、退货 发生退货时，要求客户单位退回原发票，或向公司开具销售发票。开票岗凭退回发票或客户单位开出的发票开具红字发票(当月开出的发票可作作废处理)。核算收入时以负数作正常核算。(六)主营业务成本核算 根据“主营业务收入明细表”及中转库加权平均单价计算当月主营业务成本——→编制“主营业务成本明细表” ——→编制记账凭证 借：主营业务成本 贷：库存商品—中转库 ——→传主管岗复核 (七)回款的核算 1、开收据
根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据——→将收据传给出纳岗据此收款——→收回出纳收款盖章后的收据存根 2、编制回款凭证 收受销售会计核算岗传来的分办事处回款单(现金收据、银行回单)——→分出老账回款和新账回款 (1)老账：直接在财务系统中凭回款单分办事处编制记账凭证 借：现金/银行存款 贷：应收账款——老账—办事处 ——→传主管岗复核 (2)新账：根据回款单据在业务系统中审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备注填写——→运行业务系统自动生成记账凭证——→从业务系统中打开记账凭证——→修订记账凭证——→打印记账凭证 借：现金/银行存款 贷：应收账款—业务转财务 ——→传主管岗复核 注：(1)新账回款须按办事处分开，一个办事处固定用一个临时凭证号，保证财务系T.Y个办事处回款生成一张记账 (2)自动结转生成的回款记账凭证，经过修订后，摘要栏“应收账款”行应填写业务系统中的临时凭证号，“银行存款行”须注明单位和票据号及回款日期。 (3)修订自动结转记账凭证，应确保银行存款明细科目与回款单一致。 (4)若一张回款单同时有老账和新账，应将老账应收账款补充到记账凭证中，并修改银行存款金额，使银行存款与回款单一致。 (八)编制产品销售利润表 各品种销售数量、销售收入、销售成本根据当月“主营业务收入及成本明细表”相关数量、金额进行填列，有加工收入应纳入“其他”中;销售税金、销售费用根据当月“利润及利润分配表”的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。
九)管理性工作 1、 按月编制各产品利润表，每季度结束后15日提交销售情况分析。 2、每月与销售会计核对中转库余额、应收账款余额。 3、理顺业务系统与财务系统之间的核算程序协调销售会计核算与财务销售核算关系，保证票据传递及时明晰，销售核算准确规范。
(八)工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度，熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
八、工资福利岗位工作流程
(一)工资发放
1、现金工资性支出 1)日常零星工资性支出 收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证 借：应付工资——部门 管理费用/营业费用/制造费用——其它 贷：现金 ——→传出纳岗付款 注：(1)注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。 2)差额工资、兑现、奖金等工资性支出 签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证 借：应付工资——部门 管理费用/营业费用/制造费用—— 其他 贷：现金 ——→传出纳岗登记核对 注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。
2、在职员工工资发放
1)整理异动信息 签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录 注：(1)将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。 (2)须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。 (3)备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。 (2)根据备忘录编制工资表 打开Foxbase数据库——→清零上月异动信息字段——→根据本月异动情况编制工资表——→计算应发工资——→输入所得税计算公式计算应扣所得税——→重新计算应发工资——→汇总各部门工资 注：(1)只要不是正常增减项目全须在异动信息字段中反映。 2)不能代扣代发的事项须列出清单向发出通知的部门人员反溃 (3)验算工资表 工资计算完毕——→验算：上期实发工资±上期异动项+上期所得税±本期异动项—本期所得税=本期实发数 4)打英拷盘 打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘 5)银行代发工资款付出 每月9日前填写付款审批单——→财务部长审批——→连同工资软盘交出纳岗划款，保证10日到账 注：(1)工资发放日须委托出纳领回新开户存折，登记后由领取人签字发放。 (6)编制正式工资表 从Foxbase中拷出月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存 (7)编制记账凭证 根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证 借：应付工资——部门(在册人员工资) 管理费用/营业费用/制造费用——其它(招聘人员、临时工工资) 管理费用/营业费用——差旅费(外勤补贴) 更改工程——GMP—其他(GMP部门工资) 应付福利——医药费/福利(医贴、物资补贴) 管理费用——电费(扣个人水电费)(负数) 贷：其他应付款——长期服务金/养老金/公积金 其他应收款 应交税金——所得税——个人所得税 银行存款 ——→传给主管岗复核
8)装订工资信息资料 工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。
2、劳保/内退人员工资及代付款发放 (1)编制工资表程序与在职员工相同 (2)每月4日前划款，保证5日到账 3)编制凭证 借：管理费用——劳保(劳保人员工资) 应付工资——其他(内退人员工资) 管理费用——电费(代扣水电费) 其他应付款(代付款项)(负数) 应付福利(代发款项) 贷：其他应付款——养老金/公积金 银行存款——建行南湖办
3、退休人员补贴发放 根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误，拷盘——→填写付款审批单——→经财务部长签字——→将软盘同委托工行珞狮路分理处转账申请表、代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证 (1)借：管理费用——劳保(退休人员补贴) 贷：银行存款——工商珞狮路分理处 ——→传主管岗复核 2)收到出纳传来的工行代扣水电回单，编制凭证 借：银行存款 借：管理费用——水电(负数) 注：(1)退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。 (2)新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。
4、销售兑现 凭销售会计传递的销售兑现汇总表——→编制计算表——→开具代扣款项收据——→根据销售兑现汇总表及收据、银行回执编制凭证 借：应付工资——办事处 (在册人数×800记应付工资) 营业费用——广告费—宣销费(医药代表及OTC代表工资) —— 打卡差旅费 ——业务费(兑现金额—宣销费—办事处工资—打卡差旅费) 管理费用——电费(代扣水电费) 贷：其他应付款——10%风险金/长期服务金/养老/公积 其他应收款 应交税金——所得税——个人所得税 银行存款 ——→传主管岗复核
(二)工资分配
1、分配当月工资 月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证 借：管理费用——工资/福利 营业费用——工资/福利 制造费用——工资/福利 生产成本——基本生产—车间—工资福利 ——辅助生产—车间—工资福利(五车间) 管理费用——工会经费 货：应付工资 应付福利——提取福利 其他应付款——工会经费 ——→传主管岗复核 注：(1)工资分配后当月不能再有及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。 2)分配工资后，部门应付工资无余额。 2、提取产量工资 根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证 借：生产成本——基本生产—车间—工资福利 ——辅助生产—车间—工资福利(五车间) 贷：应付工资——车间 应付福利——提取福利 其他应付款——工会经费 注：(1)应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。
(三)福利性费用支出 审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证 借：应付福利——相关明细科目 贷：现金 ——→传出纳岗
(四)长期服务金
1、长期服务金本金 (1)收长期服务金 根据新来员工所交金额开具收据——→在收据上注明员工姓名及所在部门——→根据收据编制记账凭证 借：现金 贷：其他应付款———长期服务金 ——→连同收据存根传出纳岗收款、盖章 ——→登记长期服务金手册，对新来员工情况及所交本金进行记载 ——→由员工本人签字确认 注：(1)记账凭证摘要栏中须注明姓名、所在部门。
2)如因员工异动使服务金发生变更或根据公司规定在年终奖中代扣长期服务金时，要在长期服务金手册异动情况表中登记，由员工本人签字确认。 2)退长期服务金 根据长期服务金明细表审核人力资源部开具的退长期服务金支出证明单——→重新填写支出证明单标明本金并计算长期服务金利息(本金×月利率(按人民银行同期利率计算)×月数)——→交财务部长签字——→根据签字后的支出证明单编制记账凭证 借：其他应付账款——长期服务金 财务费用——利息支出 贷：现金 3)编制长期服务金明细表 年末根据长期服务金明细账调整长期服务金明细表，保证账表，表册相符。 2、长期服务金奖励金的滚存与支付 (1)长期服务金奖励金的滚存 年初根据人力资源部公布的奖励率计算奖励金 记入奖励金个人账户并编制记账凭证 每两年根据人力资源部通知的员工奖励金 借：管理费用/营业费用/制造费用 贷：其他应付款——奖励金 ——→传主管岗审核。 注：(1)年初在服务金明细表中计算奖励金。 (2)奖励金具体计算方法执行《长期服务金管理办法》。 (2)奖励金支付 收到人力资源部开具的奖励金支出证明单——→与奖励金账户及长期服务金手册中奖励金情况核对——→编制记账凭证 借：其他应付款——奖励金 贷：现金 ——→传出纳岗——→登记长期服务金手册奖励金情况表 3. 长期服务金手册的登记与保管 (1) 对长期服务金收、发、奖励金计算及其它情况详细的在长期服务金手册中登记。 2) 每年3月份将长期服务金发放至个人签字确认，并及时收回，妥善保管。
第三部分 会计内部控制制度
1.会计内部控制是指本公司为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
2.本制度适用于分公司、各部门。
3.会计内部控制基本目标(1) 确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。(2) 规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整。
(3) 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整。
4.会计内部控制基本原则 (1)会计内部控制遵循国家有关法律法规，符合公司的实际情况。 (2)会计内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越会计内部控制的权力。(3)会计内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 (4)会计内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 5)会计内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 (6)会计内部控制随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
5.会计内部控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。
6.公司对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和人员相互制约，确保货币资金的安全。
7.公司建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。
8.公司建立对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，
9.公司建立项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立项目投资决策的责任制度，加强项目的预算、招投标、质量管理等环节的会计控制，防范决策
10.公司合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。
11.公司加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。
12.公司在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策时，充分发挥会计机构和人员的作用，加强合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。
13.公司建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。
14.公司加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。
15.会计内部控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。
16.不相容职务相互分离控制要求公司按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
17.授权批准控制要求公司明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
18.会计系统控制要求公司依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本公司的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
19.预算控制要求公司加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，制度预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。 预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。
20.财产保全控制要求公司限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。
21.风险控制要求公司树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
22.内部报告控制要求公司建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。
23.电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立会计内部控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保会计内部控制的有效实施;同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。
24.公司重视会计内部控制的监督检查工作，由专门机构或者指定专门人员具体负责会计内部控制执行情况的监督检查，确保会计内部控制的贯彻实施。会计内部控制检查的主要职责是： (1)对会计内部控制的执行情况进行检查和评价。 (2)写出检查报告，对涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在内部控制上存在的缺陷提出改进建议。 (3)对执行会计内部控制成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，对违反会计内部控制的内部机构和人员提出处理意见。
25.公司聘请中介机构或相关专业人员对本公司会计内部控制的建立健全及有效实施进行评价，接受委托的中介机构或相关专业人员对委托公司会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告。
26.财务中心对会计内部控制的执行情况进行监督检查。
(五)公积金管理 1、公积金变动
签收人力资源部传来的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳送工行武昌支行办理公积变动。 2、公积金退领及转移
收到人力资源部开具的公积金提取(或转移)申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证(或公积转移凭证)——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取(或转移)人
六)管理性工作 1、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。 2、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。 3、加强长期服务金的管理，保证财务账与长期服务金辅助账一致，保管长期服务金手册。 4、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。 5、保证每月工资按时准确发放。 6、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。
(七)工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 2、 工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
九、税务岗工作流程
(一)抄税 按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票——→与销售核算岗核对收入金额——→整理并装订发票存根——→打佣发票使用明细表》并按月装订成册——→6日前去税务局抄税 注：(1)办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税。 (2)保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致，并且当月增值税销项=(销售收入+其他业务收入)×17%。 (3)增值税发票存根按每本25张装订，并计算每本销售额和税额与《发票使用明细表》对应，普通发票不必重新装订。 (4)清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全，红字发票是否附合法依据。 (5)抄税前须做到抄税软盘数据、IC卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。
(二)抵扣 收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联——→30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证——→按《发票抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联——→与财务系统核对当月进项税额——→装订抵扣联——→打印抵扣联清单并装订成册 注：(1)计算每本抵扣联进项税额，不同税率的进项税分别列示，并与抵扣联清单对应。 (2)及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的.填写、签章规则，以便能及时抵扣。
(三)申报税款 每月10日前填写各类税款申报表——→传主管岗审核——→财务部长签章——→申报——→登记税票——→申报表归类保存 注：(1)增值税、所得税、城建税及其他附加税、公积金按月申报，房产税分别于元月、7月分两次申报，车船使用税、土地使用税于每季度第1个月申报，印花税年底一次申报。 (2)填写申报表时，应查询并扣除提前开具税票的税款金额，如出****税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。 (3)各类税款申报金额以相关税法为依据。 (4)领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记。 (5)全年申报表应按税种分类装订成册。
(四)代办出口退税相关手续 复印开给出口贸易单位发票记账联——→填写出****税申报表——→传主管岗审核——→财务部长盖章——→申报——→登记税票
(五)税款交纳 1、申报月度资金计划 月末根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金——→填写月度资金计划表——→财务部长审核 2、税款缴纳 填写付款审批单——→财务部长审批——→填写进帐单，连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续——→登记资金计划表——→签收出纳传来的银行进账回执——→在税票登记本中注销相应的税票——→编制凭证 1)完税 借：应交税金——增值税—已交本年税金/出****税/未交增值税 —所得税—企业所得税/个人所得税 —城建税 其他应交款—教育附加/堤防税/平抑物价/教育发展基金 贷：银行存款 (2)划卡 借：银行存款—国税卡/地税卡 贷：银行存款 (3)从卡中完税 借：应交税金(明细同上) 贷：银行存款—国税卡/地税卡 (4) 签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证——→填写付款审批单——→财务部长签字——→传出纳岗缴款——→签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根——→编制记账凭证 借：管理费用——公积金A*50% 其他应付款——公积金A*50% 贷：银行存款A ——→登记公积金辅助账后传主管岗复核 (5) 养老金 签收出纳传来的养老金缴纳凭证——→编制记账凭证 借：管理费用——劳保—养老金A*25/(25+4) 其他应付款A*4/(25+4) 贷：银行存款 A ——→传主管岗复核 注： (1)向税卡中在税票登划款时，同时将相应的税票交给征管员，并记本中备注转征管员。从税卡入库后，收到征管员传来的完税税票和付款凭证时，编制记账凭证，并在税票登记本中中注销该票。 2)编制完税记账凭证时，摘要栏中须注明票号和所属期。
(六)发票的领购及使用 根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证——→财务部长盖章——→去税务局购买——→登记所购票据——→存保险柜——→登记发放情况——→领用人签名——→编制当月票据领用情况表 注：(1)及时购买所需的票据，随时满足领用需求。 (2)票据按本发放，领用人须交回用完后的票据存根，换领新的票据。 (3)领购的空白票据须妥善保管，谨防丢失。
(七)管理性工作 1、随时与地税国税征管员保持联系。 2、及时向其他会计岗位宣传税法知识，规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。 3、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。 4、积极清理以前年度欠税情况。 5、协助开票岗完成相关工作。
(八)工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
十、内部审计岗工作流程
5、每月18前编制出调节表，并按调节表挂账情况催促相应会计岗清理挂账 。
(一)资产审计 1、货币资金审计 (1)审计目标 证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 2)内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。 (3)实质性审查 ①库存现金审查
首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。 ②现金收付业务的审查 抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查 审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计 (1)审计目标 证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性 (2)内部控制系统测试 调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统 (3)实质性审查 ①材料的审查 材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理 ②库存材料审查 盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日 ③材料出库的审查 对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为
3、应收账款审计 (1)审计目标 ①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性 (2)内部控制系统测试 调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统 (3)实质性审查 ①应收账款的审查 取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用 ②应收票据的审查 取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度
4、固定资产审计 (1)审计目标 ①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性 (2)内部控制系统测试 深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统 (2)实质性审查 ①固定资产入账价值的审查 ②固定资产增加与减少的审查 ③固定资产折旧的审查 ④固定资产结存的审查 ⑤在建工程审查
(二)、收入、成本与费用审计
1、主营业务收入审计 (1)审计目标 证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性 (2)内部控制系统的测试 了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同
(三)、利润审计 1、审计目标 证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确 2、内部控制系统的测试 了解描述利润的内部控制系统——→审查利润计划——→审查岗位责任制的执行——→查验会计处理程序——→评价利润内部控制系统 3、实质性审查 1)产品销售利润的审查 审查产品销售利润的合规性——→产品销售内容应符合企业财务制度规定，严格分清与其他业务利润的界限，计算方法符合规定 审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性——→①产品销售成本计价是否正确：审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销明细账”等。查核采用的计价方法是否前后一致，应注意采用计划成本核算时，结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异，有无为调节利润而人为多转、少转成本的现象。②销售成本的结转是否符合配比原则——→审阅“产品销售成本明细账”并与“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销商品明细账”相核对，检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种、数量、规格及入账时间的一致性，确认是否遵循了收入与成本、费用相互配比的原则，如发现有多转、少转成本的现象，应扩大审计范围。 (2)其他销售利润的审查 ①审查材料销售收入
审查材料销售的合法性——→审查材料销售手续的合规性——→审查材料销售账务处理的正确性 ②审查技术转让收入 审查技术转让双方是否签有合同，是否经过公证——→审查企业转让的技术商品是否经过国家有关机构的确认——→审查技术转让收入是否属实，成本、费用是否真实。
③固定资产出租收入的审查 审查固定资产出租业务是否有完备的审批手续、是否订有合同——→审查 固定资产出租业务是否有专人负责、管理——→审查固定资产出租收费是否合理，租金收入是否及时、全部入账——→审查固定资产出租合同的执行情况 ④审查其他业务支出的真实性 ⑤审查其他业务支出账务处理的正确性 3)投资净收益的审查 审查投资收益的真实性——→审查投资收益账务处理的正确性 4)营业外收支的审查 ①营业外收入的审查 审查营业外收入的合法性——→审查营业外收入数额的正确性——→审核营业外收入账务处理的正确性 ②营业外支出的审查 审查营业外支出的合规性——→审查营业外支出数额的正确性——→审查营业外支出账务处理的正确性 (5)利润总额的审查 在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上，审阅“本年利润”账户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成，证实其正确性。 (6)净利润的审查 审查所得税征收范围——→审查所得税的计税依据——→审查所得税率和税额的计算——→审查所得税的减免——→审查所得税会计处理
(四)管理性工作 1、定期组织对集团所属公司进行常规审计和不定期专项审计，根据审计中发现的问题提出改进建议，并为集团对分子公司的考核提供相关资料。 2、参与集团内部财务管理制度的制定，规范T.Y集团财务核算管理。
(五)工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
十一、主管岗工作流程
(一)月末结转及提取相关税金 1、结转当月地方小税 查询当月应交税金各地方小税的明细账——→将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录——→编制相应的会计分录将其转平
借：管理费用——房产税土地使用税车船使用税 贷：应交税金——应交房产税应交土地使用税应交车船使用税 2、结转当月增值税 (1)结转当月增值税 查询当月应交税金中应交增值税的明细账——→将当月应交增值税的各子科目发生额作记录——→编制相应的会计分录将其转出 借：应交税金——应交增值税——销项税额 ——应交增值税——转出多交增值税 贷：应交税金——应交增值税——进项税额 ——应交增值税——已交税金——本年数 ——应交增值税——已交税金——出****税 ——应交增值税——转出未交增值税 (2)转出当月未交或多交的增值税 根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额——→编制相应的会计分录将差额转出 借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税金——未交增值税 或如下： 借：应交税金——未交增值税 贷：应交税金——应交增值税——转出多交增值税 3、计提当月主营业务税金及附加 查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入——→根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额——→根据计算出的金额编相应的会计分录 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交城建税 其他应交款——应交教育附加 ——应交堤防税 ——应交平抑物价 ——应交教育发展基金
4、计提当月所得税 按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。借：所得税 贷：应交税金——应交所得税
(二)复核会计凭证
将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证T.Y进行逐个复核——→发现有编制会计凭证出现差错的情况——→提请各核算岗改正(其中出现的异常差错应先征求副部长意见后才能予以改正)——→将凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运输发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号——→传税务岗验票以及编制抵扣联清单——→将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐
(三)编制以及出具会计报表
将所有已经过人工复核的会计凭证在微机的账务系统进行逐个复核——→将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账——→通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存——→复核所有已生成的结转凭证看其是否正确——→对已核准无误的结转凭证进行电脑记账——→出具会计报表——→交由副部长审定——→审定无误后将其复印若干份——→填写用章审批单到档案室请章后盖公司盖——→再盖上“法定代表人.财务总监.财务部门负责人”三章——→将要上传到国资公司财务部和宝安集团财务处的会计报表先予以传真后再寄出——→再将会计报表下发给其他各相关部门和单位并要求在发文签收本上签下接收人的姓名和日期
注：每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。
(四)编制以及出具会计报表附注
将各核算岗提供的相关资料收齐——→编制会计报表附注——→复营—→在财务系统内部下发 注：每月的财务会计报表附注应在下月的15日之前出具。
(五)编制快报
按照国资公司财务部下发的快报要求先编制表样——→再逐个查询账务系统中当月的各所需科目余额填制报表——→交副部长审查——→将审定无误的快报打营—→再传真到国资公司财务部 注：每月的快报应在当月最后一天下班前予以传出。
(六)编制财务分析报告 每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息——→编制财务分析报告——→交部长审查——→将审定后的财务分析报各打营—→复印若干份——→向部长请示后下发相关人员
注：3月和9月为季度财务分析.6月和12月为半年和年度财务分析;每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。
(七)编制现金流量预测表
每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对——→从微机的账务系统中逐个查询经营活动、投资活动、筹资活动各自的现金流入和现金流出明细——→并编制上季度预测数与实际发生数对比分析表——→再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表——→交部长审查——→将审定后的现金流量预测表打营—→复印若干份——→向部长请章后下发相关人员 注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的25日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。
(八)收集员工考核资料
当月月初将员工月度考核表下发给财务部(除部长外)各员工——→督促其填写当月的工作计划——→当月完后督促其填写当月的工作小结——→将小结收齐——→交部长考核
注：员工月度考核表应在下一个月8日之前收齐。
(九)管理性工作
1、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度，复核会计凭证，保证会计核算质量。
2、在制定内部会计核算以及财务管理制度的方面提出创建性建议。
3、协助部长加强公司财务会计管理工作，T.Y规范财务行为。
4、协助部长有效实施对各会计岗位的考核，以及公正客观地完成各会计岗位的监交工作。
学识谷
