一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案。其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。每小题1分。)
1.下列各项中，对于审查应收账款真实性最为有效的方法是：
A.核对应收账款明细表和总账
B.分析应收账款周转率
C.函证应收账款
D.编制应收账款账龄分析表
【正确答案】：C
2.被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪腐、挪用资金的是：
A.由不同人员记录应付账款总账和明细账
B.建立付款审批制度
C.由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账
D.货款到期时立即支付
【正确答案】：B
3.下列审计程序中，属于对成本进行实质性测试的是：
A.对成本进行分析性复核
B.审查有关支出是否经过授权
C.审查被审计单位是否制定了成本计划
D.观察存货的盘点
【正确答案】：A
4.下列项目中，应在生产与存货循环审计中进行审查的是：
A.管理费用
B.营业外支出
C.制造费用
D.企业所得税
【正确答案】：C
5.审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户，其目的是验证存货的：
A.真实性
B.所有权
C.完整性
D.计价正确性
【正确答案】：C
6.在薪酬业务循环内部控制中，人员调配单的编制与审批相互独立，其目的是：
A.防止虚增人数和工资级别
B.防止多计和错计出勤天数
C.防止多计或少计产量和工时
D.防止虚报和错报产品产量
【正确答案】：A
7.下列文件中，同时属于薪酬业务循环和生产与存货循环的是：
A.产量和工时记录
B.材料费用分配表
C.存货盘点报告表
D.应收账款明细账
【正确答案】：A
8.下列关于资本公积使用的做法中，审计人员认为正确的是：
A.用于支付税收滞纳金
B.用于发放现金股利
C.用于转增资本
D.用于弥补以前年度亏损
【正确答案】：C
9.为了核实被审计单位库存现金是否真实存在，审计人员应采取的审计程序是：
A.审阅现金日记账摘要栏
B.核对现金日记账和总账余额的一致性
C.抽查大额现金收付的原始凭证
D.对库存现金进行监盘
【正确答案】：D
10.按照内部控制的要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是：
A.会计
B.出纳员
C.销售人员
D.仓库保管员
【正确答案】：A
二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案。其中有二至四项是符合题意的正确答案。全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。每小题2分。)
1.营业收入的.审计目标有：
A.证实营业收入的真实性
B.证实营业收入的完整性
C.证实营业收入计价与分类的正确性
D.证实应收账款计价与分类的正确性
E.证实坏账损失的真实性
【正确答案】：ABC
2.下列各项中，属于对应收账款实施的分析性复核程序有：
A.分析应收账款周转率并与上年进行比较
B.分析应收账款账龄
C.分析向客户寄发对账单的及时|生
D.分析应收账款占流动资产的比例并与上年进行比较
E.分析本期期末应收账款占本期销售金额的比例并与上年进行比较
【正确答案】：ABDE
3.向债权人函证应付账款数额时，应重点选取的账户有：
A.金额较大的
B.欠账时间较长的
C.核对时发现账证不符的
D.卖方对账单齐备的
E.余额为零但为重要供应商的
【正确答案】：ABCE
4.在固定资产审计中，审计人员应实施的审计程序有：
A.验证固定资产计价的正确性
B.复核固定资产折旧的计算
C.编制固定资产折旧费用分配表
D.监督固定资产盘点
E.检查固定资产分类的正确性
【正确答案】：ABDE
5.下列各项中，审计人员认为应从产品生产成本中剔除的有：
A.罚款支出
B.对外赞助款
C.车间管理人员工资
D.税收滞纳金
E.直接材料费
【正确答案】：ABD
6.审计人员检查应付职工薪酬的总体合理性，可以运用的分析性复核程序有：
A.分析比较近期各年度和本年度各个月份职工薪酬变动情况，判断有无异常
B.审查人力资源统计报表及员工名册
C.将本年度产品生产成本中直接人工费用与前期比较，查明异常波动原因
D.检查各类奖金发放范围的合法性
E.将本年度管理费用中人工费用与前期比较，查明异常波动原因
【正确答案】：ACE
7.下列各项中，属于实收资本实质性测试程序的有：
A.观察负责资本投入交易事项的有关部门和人员的职责分工是否明确
B.将实收资本明细表与实收资本总账核对
C.审查实物投资的原始发票和投资协议，确认其所有权
D.审阅账册、凭证，查明有无以借入资金顶替资本情况
E.审查实收资本业务账务处理的正确性
【正确答案】：BCDE
8.下列审计程序中，有助于验证短期借款入账完整性的有：
A.向被审计单位开户银行函证
B.分析利息费用账户
C.审查借款程序
D.审查债券发行的合法性
E.审查借款合同登记簿
【正确答案】：ABE
9.为证明2008年l2月31日公司已付而银行未付的材料采购款的真实性，审计人员可以采取的审计程序有：
A.检查2009年1月份的银行对账单
B.检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
C.就2008年l2月末银行存款余额向银行寄发询证函
D.向相关的原材料供应商寄发询证函
E.检查2008年l2月份的银行对账单
【正确答案】：ABD
10.下列情况中，审计人员通常认为是财务报表高舞弊风险信号的有：
A.盈利能力很高，但经营现金流量为负数
B.销售增长比较缓慢
C.毛利率略低于行业平均水平
D.应收账款回收天数显著高于行业平均水平
E.存货周转天数显著增加
【正确答案】：ADE
三、案例分析题(每个案例答题包括5道小题，每道小题2分。每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。)
案例一
(一)资料
2009年4月，某审计组对乙公司2008年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1.审计人员在对该公司设备采购的内部控制进行调查时了解到：
(1)设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批;
(2)设备采购合同的签订和审核相互独立：
(3)采购的设备到货后，由财会部门负责验收;
(4)由应付款项记账员负责签发付款支票。
2.审计人员对该公司固定资产实施监盘。
3.2008年2月，该公司接受社会捐赠设备A，同月将其以经营租赁方式出租，该公司均未作任何账务处理。
4.审计人员查验了2008年新增的3台设备的所有权。
5.2008年6月，该公司对生产线C进行改扩建，有关情况如下：
(1)生产线C改扩建前账面净值l 000万元;
(2)改扩建发生变价收入l0万元;
(3)改扩建过程中，共支付工程款200万元;
(4)改扩建期间，试运行取得税后收人为20万元;
(5)改扩建完工后，该公司确认生产线C的入账价值为l200万元。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
1.“资料l”中，不符合内部控制要求的有：
A.设备使用部门提出采购申请后，由采购部门负责审批
B.设备采购合同的签订和审核相互独立
C.采购的设备到货后，由财会部门负责验收
D.由应付款项记账员负责签发付款支票
【正确答案】：ACD
2.针对“资料2”，下列提法正确的有：
A.对需安装才能使用的设备，可以在小范围抽查验证
B.监盘能证明固定资产的真实性
C.对因凭证手续不全所造成的账外资产应补记入账
D.对盘亏的固定资产要查明原因，并进行必要的账务处理
【正确答案】：ABCD
3.针对“资料3”，该公司的做法对2008年度财务报表造成影响的项目有：
A.固定资产原值
B.累计折旧
C.营业利润
D.应付账款
【正确答案】：ABC
4.针对“资料4”，审计人员收集的下列文件中能证明新增设备所有权的有：
A.购货合同
B.购货发票
C.固定资产维修记录
D.固定资产明细账
【正确答案】：AB
5.针对“资料5”，审计人员认为该公司确认生产线C的入账价值：
A.正确
B.不正确，虚增110万元
C.不正确，虚增10万元
D.不正确，虚增30万元
【正确答案】：D
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