外貿企業出口退税的管理策略分析

引導語：自從我國加入世界貿易組織後，促進了國內的外貿企業發展，使得其和國外的貿易往來日益頻繁，促進了貿易額的增長。下面是yjbys小編為你帶來的外貿企業出口退税的管理策略分析，希望對你有所幫助。

出口退税則是企業不可避免的問題，為了企業更好地發展，提高在國際上的競爭力，就需要深入研究這一問題，因此本文對外貿企業出口退税進行了分析，探討了其問題以及加強管理的策略。

出口退税制度對我國的經濟以及對外貿易方面都起到了積極的推動作用，也是國際上普遍採用的税收政策。自政策出台以後，也經歷了幾次調整。其是指對於那些要出口到國外的貨物會將其在國內生產以及流通方面的已經繳納的增值税和消費税退還給企業，這樣做是為了要減輕產品税收負擔，在不含税的情況下和國際市場上的產品進行公平的競爭，可以有效地提高企業的競爭力，促進外向型經濟的發展，讓出口的數量提高，擴大出口創匯。一、我國外貿企業出口退税現狀當前我國的外貿企業在出口上存在成本高的問題，這是由多方面因素造成的。國際市場上的需求在不斷降低，運輸成本卻不斷升高，國內的生產成本不斷提高，人工以及物價都在提升，這些因素就使得外貿企業存在出口成本高的問題，加大了出口的難度。因此外貿貨物出口的數量在不斷減少，經常會存在剩餘貨物問題。為了解決這一問題，一些企業就轉而將這些剩餘貨物採取內銷的方式進行銷售，目的是為了減少庫存，讓資金能夠正常運轉。出口貨物的數量與企業出口退税的申報具有緊密的聯繫，出口的減少使得企業所獲得的退税款項也相應的減少，這就使得出口騙税的問題出現，並且有愈演愈烈的趨勢。出口騙税的手段包括虛報出口貨物價格，虛開發票，以空頭公司形式騙取出口退税以及亂用海關商品代碼等。

　　二、外貿企業出口退税管理中存在問題的主要原因分析

　　(一)出口退税相關配套培訓無法及時更新

對近幾年的出口退税情況進行了解可以發現，主管出口税務機關都會定期對退税相關內容進行培訓，尤其是新企業更加需要加強退税的培訓，但是相關的系統軟件以及政策卻存在不定期更新和審計的問題，最多一年內或出現多次的更新和升級，因此面對不定期更新和升級的出口退税系統軟件以及政策，就需要企業內的退税人員能夠及時適應這些變化，通過使用自身的技能處理好相關的問題。但是外貿企業或者是新興外貿企業的財務人員通常卻無法滿足這種要求，這為企業中的財務人員帶來一定的困擾，使得税務部門在管理上存在不足。

　　(二)選擇出口方式不合適

出口退税和出口方式之間聯繫緊密，每一種出口方式，其所帶來的經濟利益都是存在差別的。因此外貿方式通常分為自營出口以及委託其他外貿企業作為代理出口。如果是委託代理出口，那麼在選擇代理企業時，需要注重企業的選擇，要選擇有關聯的企業。外貿出口方式也非常重要，選擇不同的方式，帶來的利潤也是不同的。

　　三、提高出口退税管理的.有效策略

　　(一)明確審核結果，細化疑點原因

出口退税是要由外貿企業的財務人員將其交到主管税務機關官方的網站，準備預審，經過預審之後，審查的結果也會通過系統告知企業。預審會存在疑點，通常原因有兩種，第一種就是沒有報關單信息，當前的報關單都是通過電子口岸進行下載，之後將其導入退税系統，但是由於報關單數據傳輸過程可能導致數據丟失，則需要去主管税務機關進行信息查詢。第二種原因是發票問題，發票信息還未到總局，導致這一情況發生的原因有多種，一種是購貨企業發票未認證，一種是發票已認證仍未有信息，主要是國税對不同企業的審核類型不同，目前對一類企業和二類企業實行認證信息審核通過，對於其他企業實行稽核信息。另外，購貨發票存在虛假問題等，這些運營都會造成發票問題，影響審核進程。海關的電子口岸平台已經實現了和主管税務機關出口退税平台端口之間的有效連接，因此就應該利用好這一點，將審核的結果通過這一平台發送至企業，審核結果要清楚、明細、具體，這樣企業才能有針對性地進行改善，想出有效措施及時解決問題。將審核結果進行細化，可以有效提高審核的效率，出口退税相關環節的工作效率也會得到提高，使得企業能夠及時、有效地應對，加快企業出口退税辦理的效率。

　　(二)開通信息查詢平台，及時反饋出口退税流程

出口退税中涉及的內容較多，流程也多且複雜，每一個環節的工作都是息息相關的，企業所在地的主管税務機關在單證審核方面較為嚴格。企業中申報出口退税的工作人員，在進行正式申報後，退税款到達企業賬户中的時間是無法確定的。而現在隨着信息技術的發展，其被應用到出口退税系統中，企業能夠通過這一系統，瞭解到有關退税的相關進程，進而企業可以掌握退税款的動向。比如退税款還在進行審核，企業通過查詢就可以瞭解這一情況;在審核通過之後，主管税務機關統一將退税款轉入到企業備案的退税賬户中。部分情況下企業會出現函調的情況，導致這一問題的原因有很多，預審疑點為“供貨企業(xxx)為總局特別關注企業”、“該商品(xxx)為核查商品”、“申報出口商品代碼(xxxxxxxxx)為特別關注商品”，關注級別為1-3級，“申報出口商品代碼(xxxxxxxxx)為特別關注商品”，關注級別為4級，並且該商品對應的單張報關單同一商品代碼從同一供貨企業取得的增值税專用發票税額累計大於等於10萬元的，對上述四種情況必須對供應商進行發函核查並且回函結果正常的，才能申報退税。函調的過程就是企業申報退税，由當地的主管税務機關告知企業，機關要檢查備案資料原件，並且要留下複印件，方便供以後審查，經過審查合格後，才能去函銷貨方所在地的主管税務機關去取數審查，由銷貨方所在地的機關查驗，檢查之後需要將函調的結果及時告知企業所在地的機關，如果檢查合格，就可以將退税款下發給企業。如果檢查不合格，沒退税款將延遲發放，情況嚴重的，則不予發放。函調重要性不言而喻，其對企業的信用具有重要的影響作用，這樣可以有效地減少不法商人的騙税行為，這個過程也是比較複雜的。加強國税退税申報網站的建設，每個省可依據自身的實際情況，開通信息查詢平台，有效提升工作效率，讓整個過程實現透明化，能夠清楚地查詢到信息，清楚函調的進度，讓企業能夠在充分了解退税款項的基礎上，對其進行有效的配置和管理，以促進企業更好地發展。

　　(三)增加對業務真實性的監督

通常，都會對業務的真實性抱有質疑，在這方面的控制上也存在較大的難度，則是因為對業務的掌控不全面，其實施的方式以及地點都缺乏有效的跟蹤。就其實施方式來説，通常有兩種，一種是自產，一種是外包。但是兩種實施方式都有一相同點，那就是都需要工廠進行，傳統的實施方式是由工廠來製作出倉單以及進倉單的，由於是工廠自己製作，就會導致漏洞出現，這就為那些不法商人提供了可乘之機，其會利用這個環節來謀取利益。因此要想加強業務的真實性，就需要從進倉單以及出倉單上入手，做好監督工作，具體可以將工程自制轉變為主管税務機關來進行製作，尤其是在進行統一的發放以及監督方面，這就可以有效減少不法商人鑽空子的行為，減少漏洞，有效提高業務的真實性。因此可以使用建立成本體系的方法，讓主管單位負責進出倉單的管理，進行統一印製，通過不定期抽查，來檢查和監督業務。這樣就能將倉單以及發票進行對比，查看二者上面的數量是否一致。

　　(四)擴大出口退税商品的適用範圍

就目前我國在出口貨物税收方面的政策來説，可以分成出口免税並退税、出口免税但不退税以及出口既不免税也不退税三種情況。具體的流程是企業需要先申請進出口權，在有權進出口貨物時才能進一步的對出口貨物的出口方式進行科學、合理的核定，這就使得企業在申報增值税上存在一定的困難。有的企業缺乏對出口退税行業規則的全面瞭解和認識，因此就很容易在其不知情的情況申報退税的情況，但是結果往往是退税無法通過。因此，應該讓所有的出口商品公平競爭，讓工作更加簡單，流程簡化，可以促進出口外貿行業的外展，提高整體的經濟水平。

　　(五)企業要完善自身

針對出口退税的相關變化，企業為了自身的穩定、長遠發展，需要加強出口退税管理，同時也要不斷完善自身，加強企業內部的管理，在產品的質量方面要加大管理力度，筆者所在公司是經營服飾類產品的，公司秉承“質量第一，信譽至上，優質服務”的企業經營理念，提高經營管理水平，降低管理成本，不斷提高產品的質量，這樣可以有效減少由税務成本上升而帶來的損失。企業不應該單純依靠出口退税，而是要完善自身，開發新產品、加大出口產品的附加值來提高效益。企業應該加快調整產業結構，優化出口產品的結構，不斷提高技術水平，以提高自身的國際競爭力。注重對固定資產的再改造、充分利用好原材料的價值，多進行創新，走好品牌經營的路線。企業出口的貨物主要銷往歐洲、北美和南美洲市場，我國的外貿出口企業在出口市場上存在集中的問題，因此企業應該避免這種過度競爭的情況，科學、合理地調整出口市場的結構，在對現有出口市場良好的管理基礎上，開拓新的市場，促進外貿企業更好的發展。

　　四、結束語

綜上所述，出口退税的管理的重要性不言而喻，不僅關係到企業的發展，還可以促進國家對外貿易經濟的增長。因此企業要不斷完善自身，提高技術含量，保證產品的質量，及時地調整產業結構，在管理好自身的基礎上，加強對出口退税的管理，明確審核的結構，加強對業務真實性的監督力度，擴大出口退税商品的適用範圍等，不斷完善出口退税的管理。