納税籌劃應具備的三種意識

近年來，隨着税收體制不斷完善與發展，納税籌劃開始在中國經濟的大舞台上嶄露頭角，併發揮着越來越重要的作用。因此，如何做好納税籌劃，就是相關工作人員應該考慮的題中應有之意。要做好納税籌劃，必須具備三個意識，才能取得成效。下面是yjbys小編為大家帶來的納税籌劃應具備的三種意識的知識，歡迎閲讀。

　　一、納税籌劃應具備全局意識

納税籌劃是指納税人通過經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，自覺地運用税收、會計、法律、財務等綜合知識，採取合法合理或“非違法”的手段，以期降低税收成本，服務於企業價值最大化的經濟行為。

納税籌劃與偷税、欠税、騙税、漏税、抗税等税收欺詐行為有着本質的區別。它包括節税籌劃、避税籌劃、轉嫁籌劃以及實現涉税零風險。納税籌劃的有效實施，可以維護企業的合法權益、減少企業的涉税風險、降低企業的税收負擔、提高企業的經濟效益，從而實現企業價值的最大化。

做好納税籌劃，必須讓每個業務部門的領導具備納税籌劃的意識，並將這些觀念和知識貫徹到每一名員工的.頭腦中，才能提高企業整體的納税籌劃水平，增強企業的競爭力。要根據企業特點建立一套納税控制體系，全員參與，使每個職工把自己的工作和行為都看成是實現企業納税籌劃目標的一個組成部分，自覺地克服與實現企業目標不一致的行為。由原來的事後補救變為事中和事前的控制，有效規避風險，加強財務管理，幫助企業實現税收利益最大化。

　　二、納税籌劃應具備專家意識

雖然納税籌劃需要一個企業從上到下全體員工的重視、參與和配合，但是納税籌劃畢竟是一項專業性很強的工作，它的順利實施離不開專家的作用，具體到一個企業，就是企業的財務人員。財務人員不僅是企業進行納税籌劃的主要參與者，也是企業進行納税籌劃的主要策劃者。一個合格的財務人員，對於企業籌劃方案的成功，起着相當重要的作用。筆者認為一個合格的財務人員應具備以下幾條：

1、及時地、系統地學習税收政策，準確理解和把握税收政策的內涵。税收政策處於不斷變化之中，因此不斷研究經濟發展的特點，及時關注税收政策的變化趨勢，全面、準確地把握有關税收政策法規，以及與企業設立、投資、理財、經營及交易、終止清算等相關的法律、條例等規定，這是企業財務人員參與並做好企業税收籌劃的前提。

2、精通企業會計制度，熟練掌握帳務處理技巧，並將相關會計制度、帳務處理技巧與有關税收政策規定有機結合起來，做好納税項目預算及納税評估，這是企業財務人員參與並做好税收籌劃的基本技能要求。

3、學會管理，參與決策，將企業會計核算、財務管理工作融入企業存續的全過程，努力成為懂技術、會管理的複合型人才，發揮財務管理在企業管理的中心地位的作用。

4、具備良好溝通能力。包括上下溝通能力，即獲得領導和同事支持的能力;左右協調能力，即各部門合作和配合的能力;八方交友能力，既要有與税務部門、財經管理等部門溝通能力，又要有與其他企業同行密切交流獲取信息經驗的能力。特別應加強與當地税務機關的聯繫，充分了解當地税務徵管的特點和具體要求。由於各地具體的税收徵管方式有所不同，税收執法部門擁有較大的自由裁量權。如果不能適應主管税務機關的管理特點，或者納税籌劃方案不能得到當地主管税務部門的認可，就難以體現它應有的收益。所以與當地税務部門保持良好的溝通，經常向税務專家學習請教，也是納税籌劃方案成功與否的關鍵。

　　三、納税籌劃應具備超前意識

各國的税收政策因為政治、經濟、文化等多方面的差異而存在差別，即使在同一個國家，在不同的區域也存在税收待遇上的不同。即使在同一個區域，企業組織機構和形式設置的不同，其税收政策也不同。所以納税地點以其經營方向、機構建設的選擇對企業的税收負擔有很大的影響。而且，企業大部分税收籌劃業務在財務部門以外的其他業務部門，可以説税收籌劃的重點主要是在業務操作環節。要開展税收籌劃，必須準確把握從事的這項業務都有哪些業務過程和業務環節?涉及我國現行的哪些税種?有哪些税收優惠?所涉及的税收法律、法規中存在着哪些可以利用的立法空間?掌握以上情況後，納税人便可以利用税收優惠政策達到節税目的，也可以利用税收立法空間達到節税目的。但是納税人的上述籌劃行為必須要具備超前意識才能進行，如果某項業務已經發生，相應的納税結果也就產生了，納税籌劃也就無從談起。

總之，納税籌劃不是單純的一個用計算技術方法解決的問題，而是一個綜合課題。企業應根據自身特點建立一套納税控制體系，全員參與，由原來的事後補救變為事中和事前的控制，有效規避風險，加強財務管理，利用團隊的整體智慧為企業實現利益最大化。