會計協會工作總結

總結是在某一特定時間段對學習和工作生活或其完成情況，包括取得的成績、存在的問題及得到的經驗和教訓加以回顧和分析的書面材料，通過它可以全面地、系統地瞭解以往的學習和工作情況，因此，讓我們寫一份總結吧。總結怎麼寫才能發揮它的作用呢？下面是小編幫大家整理的會計協會工作總結，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　一、20xx年度工作

20xx年度，協會在抓好政治學習、搞好廉政建設、加深對“十六大”會議精神理解的基礎上，認真貫徹落實省財政工作會議精神，以“鼓勵中介機構發展，邊發展邊規範，以規範促發展；加強監督，寓管理於服務之中”為指導思想，緊緊圍繞“行業誠信建設”這一中心，採取多種措施促進行業規範發展，紮實有效的開展了各項工作，並全面完成了廳“青財函字[20xx]51號”文件下達的工作任務。現將一年來的工作總結如下：

（一）加強了行業自律性管理體制工作

在協會行政職能交接後，20xx年度協會重點工作是依據“法律規範、政府監督、行業自律”的原則，建立“自我監督、自我管理和自我協調”的組織制度和運行機制。按照廳領導關於在註冊會計師管理方面拿出幾條操作辦法的批示，在加強內部懲戒、執業人員維權和執業人員申訴工作管理的基礎上，及時出台了會計師事務所執業質量內部檢查辦法，同時建立了事務所執業的報備制度，促使了行業自律性管理體制的落實。

（二）落實了《**省註冊會計師、註冊資產評估師行業誠信建設實施意見》

該辦法自03年推行以來，得到了廣大行業同仁的積極擁護，搞好誠信建設符合事務所的執業原則和維護社會公眾的利益，所以20xx年協會堅持以“誠信建設為主線”不動搖，以張光榮廳長關於鼓勵發展中介機構的工作思路不變的指導思想，把行業誠信建設的這一工作思路具體體現在了註冊會計師、註冊資產評估師的考試、培訓、註冊、監管、標準建設、技術指導等具體工作之中，並在年內建立起了誠信檔案制度，切實把誠信建設落到了實處。

（三）規範事務所內部管理制度、加強從業人員的管理

建立健全會計師事務所、資產評估機構內部治理機制是關係到行業發展前途的大事，是提高執業質量和保障事務所永續發展的前提。20xx年協會帶領全行業樹立起以人為本、從嚴治所的管理理念，堅持以尊重人為出發點、以發展人為目標，倡導尊重人、理解人、關心人、激勵人、發展人的作風，積極創造了一種凝聚、培養、關心人的工作環境和寬鬆的工作氛圍，在全行業初步建立起了一個進取、激勵、公平的用人機制。增強了事務所的凝聚力，培養註冊會計師後續人才。

（四）加強制度建設，抓好註冊會計師、註冊資產評估師後續教育培訓工作

搞好培訓工作是提高事務所執業質量的前提，協會在年初工作計劃中就把培訓工作列為全年的工作重點之一。為搞好後續教育培訓工作，協會採取了多種措施：一是切實落實好培訓制度，將培訓工作同註冊會計師年檢工作有機結合起來，對未完成培訓課時的註冊會計師在年檢時堅決不予以通過；二是協會為支持州縣事務所的培訓，決定州縣事務所學員的食宿費由協會負擔，多方面調動事務所參加培訓的積極性；三是嚴格課堂紀律，實行點名制度，保證培訓取得預期效果。通過採取上述手段，有力的保證了培訓工作的順利進行。

為了搞好培訓工作，協會通過中國註冊會計師協會從中央財經大學、復旦大學、上海國家會計學院選派優秀教師擔任師資，分別講授了審計風險及其防範、風險導向審計、小規模企業報表審計風險控制、註冊會計師法律責任及案例分析、司法會計的理論與實務和塑造高效團隊和職業道德建設等內容，培訓內容既與註冊會計師業務操作緊密聯繫，具有很強的指導性，又緊扣行業形勢，深入淺出的闡述了當前註冊會計師行業發展中存在的問題和發展趨向，參加培訓的學員，尤其是各事務所的主任會計師深感受益匪淺。授課老師高水平的理論闡述和精彩的案例分析，得到了學員的好評。

搞好培訓工作，是協會適應形勢，提高服務水平邁出的堅實一步。今後，隨着中注協遠程教育網絡的開通，培訓方式將有大的改變，協會將適時轉變培訓思路，調整培訓方案，進一步為會員做好服務工作，並將執業人員的後續教育培訓工作做為一項主要工作來抓。

（五）切實做好註冊會計師考試工作

按照財政部註冊會計師考試委員會“嚴肅紀律、嚴格要求、精心準備、萬無一失”的要求，在財政廳領導的關心和註冊會計師協會全體工作人員的共同努力下，我省20xx年度註冊會計師考試工作圓滿結束。在考試組織方面：一是財政廳成立了以主管廳長為主任的 “**省財政廳第十三屆註冊會計師考試委員會”（以下簡稱“考委會”）及其下設的**省財政廳註冊會計師考試委員會辦公室（以下簡稱“考辦”），考辦設在省註冊會計師協會，並明確考委會及考辦職責，以便各司其職；二是報名工作開始之前，在《**日報》、《西海都市報》等省內主要宣傳媒體上發佈報名廣告，提高宣傳力度；三是加強對考辦工作人員的培訓，在報名工作中分工明確，職責到位，提高每一個工作人員的事業心和責任感。

在考試實施方面，為了保證考試萬無一失。一是認真選聘監考人員，在考試舉行之前，認真培訓監考人員學習考試操作規程，保證監考工作的嚴肅性；二是各項工作嚴格按照《關於做好20xx年度註冊會計師全國統一考試實施工作的通知》（財考辦[20xx]154號）要求辦理，環環相扣，沒有出現差錯。

高標準、嚴要求，保證考場紀律。為維護國家考試的社會信譽，省保密局的領導自始至終參與了今年的註冊會計師考試工作，從試卷的出庫、分發到試卷的密封、回收、入庫，都有保密局的領導監督，一方面促進了我們工作的規範性，另一方面也保證了考試的嚴肅性。

考試期間考場秩序良好，應試人員遵守考場紀律，沒有發現違紀、作弊等現象；考場監考人員認真負責，各項工作都能按照考試操作規程要求進行。

（六）認真做好註冊管理和年檢工作，搞好隊伍建設

進一步完善註冊管理制度，組織開展了對事務所和註冊會計師、資產評估機構的年檢，將個人資格年檢和機構年檢相結合、與後續教育培訓相結合、與人事檔案管理相結合，進而加強從業人員管理，以達到搞好隊伍建設的目的。

（七）繼續淨化註冊會計師執業環境

行業執業環境在最近幾年逐漸好轉，但行政干預、壓價收費、給予客户回扣，部分執業人員不遵守職業道德、出具虛假驗資、審計報告等不正當競爭現象仍然存在，嚴重干擾了正常的中介服務市場。對此，協會加強了與省紀委等有關部門的協調，力爭在明年開展一次執業環境的清理整頓行動，對遵守道德、誠信為本的事務所營造一個公平、寬鬆的執業環境。

（八）完成了全省經濟鑑證類社會中介機構的清理整頓脱鈎改制工作

20xx年我省經濟鑑證類社會中介機構的清理整頓脱鈎改制工作穩步推進，截至目前，全省27家需要清理整頓和脱鈎改制的經濟鑑證類社會中介機構的脱鈎改制材料基本上報送完備，審查驗收工作也基本完成，將在年底之前向社會公佈完成脱鈎改制的社會中介機構名單，至此此項工作將得以全面完成。

（九）為了進一步推動會計師事務所的發展壯大，提升註冊會計師行業形象，我們在給中介機構創造良好執業環境、促使提高執業質量的同時，經過積極努力，調整了會計師事務所收費標準，這將對會計師事務所的發展與壯大提供根本性的保證。

20xx年廳裏下達給協會的工作目標雖已完成，但是也存在許多的問題和不足。存在的問題有協會自身班子弱的問題，也有會計師事務所自身發展不規範的問題，更有整個社會執業環境的問題。對於這些問題，我們將根據光榮廳長在傳達省委常委會精神會議上強調的“結合財政部相關精神，認真思考，進一步明確明年的工作思路，安排好明年工作”的要求，進一步對一些問題作深入研究，找出問題的關鍵所在，切實做好20xx年的工作。

　　二、20xx年度工作安排

（一）抓好行業誠信建設，維護行業執業形象

落實貫徹好《**省註冊會計師、註冊資產評估師行業誠信建設實施意見》是協會長期重點工作。這不僅符合會計師（資產評估）事務所執業原則的需要，更能體現註冊會計師（資產評估）行業維護社會公眾利益以及體現行業形象的需要。所以，協會將堅定不移地把行業誠信建設的這一工作貫徹好、落實好！並具體體現在註冊會計師、註冊資產評估師的考試培訓、註冊、年檢管理、業務監管、行業懲戒、標準建設、技術指導、行政審批等工作之中。

（二）規範會計師（資產評估）事務所內部管理制度，加強執（從）業人員的管理

建立健全會計師事務所內部治理機制是關係到行業發展前途的大事，是提高執業質量和保障事務所永續發展的前提。20xx年協會將繼續帶領全行業樹立以人為本、從嚴治所的理念，堅持以尊重人為出發點、以發展人為目標，倡導尊重人、理解人、關心人、激勵人、發展人的作風，積極創造一種凝聚、培養、關心人的工作環境和融洽的工作氛圍，在全行業建立並鞏固一個進取、激勵、公平的用人機制。協會將通過加強執（從）業人員的誠信檔案和人事檔案管理等工作來實現上述目標。

（三）建立行業自律公約、落實會計師事務所執業報備制度

在目前的執業環境下，制定行業自律公約是非常必要的一項工作。20xx年協會將制定出包括收費價格在內的行業自律公約，以此遏制不平等競爭、壓價收費等不正常現象的蔓延，致力於提高會計師事務所的自身素質。與此同時，實行業務報備制度，把可能出現的執業質量問題解決在萌芽之中，使事務所執業行為朝着科學、健康、規範的方向發展。另外，建立起政府——協會——中介機構之間的溝通渠道，發現問題及時與相關部門溝通，維護事務所的合法權益。

（四）幾項具體工作

1、開展會計師事務所執業質量的複查工作，7月初做好有關所停業整頓情況的審查工作，在9、10月份繼續按照中注協、中評協的要求開展事務所執業質量檢查工作。

2、做好註冊會計師（資產評估師）考試報名及按照“三嚴一保”的要求實施好考試工作；加強執（從）業人員的培訓和後續教育工作，並完善培訓和後續教育制度，在7—8月份繼續舉辦全省執（從）業人員後續教育培訓班；並根據中注協的要求適時舉辦遠程教育視頻（同步學習）培訓班；組織安排事務所主任會計師、部門經理和業務骨幹參加三個國家會計學院的培訓工作。

3、搞好“註冊兩師”的年檢工作，指導被撤銷的格爾木誠信所的終止清算、人員安排以及被延期的**江源、西寧振青事務所的規範運作工作。

4、清理掛名、未參加後續教育培訓的執業人員；清理事務所擅自違規設立業務代辦點以及亂設分所的現象；及時清理對已設分支機構但執業人員不到位或委託他人招攬業務的現象。

5、加強非執業人員和一般從業人員的檔案管理，利用網絡資源建立非執業會員的基本信息，保證將行業發展狀況和信息資料分發到每一個非執業會員的手中。同時加強一般從業人員的檔案管理，督促事務所遵守勞動法律法規，為一般從業人員建立“三金”等生活保障制度，不得隨意解除勞動合同，保障其合法權益。

6、繼續做好《**注協信息》的編輯和發行工作，在提高刊物質量的同時，加大行業宣傳力度，使之成為宣傳**註冊會計師的一個文明窗口。

7、召開協會換屆大會，保證各項議程圓滿完成；表彰行業先進集體和優秀個人，調動執（從）業人員搞好工作的積極性。辦好全行業執（從）業人員運動會，活躍執（從）業人員文化生活，增強行業凝聚力。

會計協會在20xx學年的各項工作活動中都取得了豐碩的成果，取得了長足的發展和進步，但在發展過程中也呈現了些許問題和不足，現將協會本學年的各項工作總結如下，並將下學年的主要工作和規劃作相關部署。

一、協會各項工作成果

1、內部建設成效顯著

自本學年以來，協會就致力於協會內部建設工作。隨着各項工作的順利開展，各項規章制度也日趨完善。協會在原有的規章制度的條件下，制定了新的幹部幹事管理方案，對協會會員以協會最好的服務使會員感到協會的温馨，從而加強了對協會幹部幹事成員的管理，協會的機構設置也更加合理，協會擁有較為完善的機構設置，我們根據實際需要改進了辦公室、文娛部、宣傳部、外聯部、組織部。採用了會長、副會長對部門的分管負責制度，指導監、督和協調各部門開展相關工作。確立了協會活動的部門承辦制，即協會內各項活動的開展舉辦由相應負責部門進行承辦，其他部門進行協辦，由對接主管會長作為承辦活動的總組織、總協調。而且要求協會內的每個部門均擁有自己的特色活動，並能和其他部門合作穿插進行舉辦。從而推出了協會的部門責任制，協會內承辦活動，需要各個部門的相互配合，哪些部門做的不好，可追究相應部門的責任和進行必要的鼓勵支持，發現問題，解決問題。便於下次工作的順利進行。對於社聯或校級等大型活動則由協會會長作為總負責、總協調，進行活動的相關籌備和開展。

在協會的正規化建設方面，我們注重並要求協會的每個工作活動程序均要按照相關規範的流程進行，包括協會的招新、招幹、各種活動的舉辦、換屆、評優評先以及協會各類文件（如通知、策劃書、通訊稿等）等均有必要的流程規定，必須遵守和維護。如招幹不僅要對待招人員進行面試選拔，還要經過幹事的註冊流程，同意並遵守協會的相關章程、制度和管理方案經個人簽字，協會蓋章後方可成為協會幹事。這樣能夠保證協會幹事對其本職工作的重視，對協會工作進行認真嚴肅的對待，保證協會各項工作的順利開展和進行。

2、財務工作井然有序

協會的經費來源主要有學生自籌經費（會費）、有關部門撥款和外聯贊助等。其中以會員繳納會費為主，外聯贊助為輔，協會嚴格按照規定收取會員會費，並及時將部分資金交予社聯代管。

協會在經費管理方面，主要由協會財務部負責，協會所有會費、撥款、贊助費用皆為協會公共收入，任何人不得私自佔用、挪用。協會設立了賬冊及財務清單，由協會辦公室相關負責成員詳細列載經費收支，並定期向協會負責人進行彙報，並接受協會全體成員的監督。協會在經費使用上，協會經費必須用於協會的相關工作和活動，經費使用以高效和節約為原則。每次活動前由承辦部門詳列預算，活動過後提交正規、清楚的收據或發票等憑據，做到財務收支協調合理，並及時妥善的到社聯辦公室進行報賬。

3、文宣工作有聲有色

在宣傳工作方面，本協會採用多種宣傳方式，如張貼海報、發放宣傳單、掛條幅、放展板等。其中，日常活動以海報張貼和展板宣傳為主，每次的宣傳海報和展板我們都努力做到一下三點：

（1）使主要內容、活動時間、地點、舉辦單位等活動信息醒目清晰。

（2）版面設計別出心裁，採用趣味性的語句、標誌性圖案，來增強宣傳海報的宣傳效果，使廣大同學能更深刻的瞭解協會的活動內容。

（3）注意每次海報張貼的規範性和展板擺放的及時性，並進行及時的保管和搬回，確保宣傳效果和質量的同時維護好協會的良好形象。

4、活動開展成績斐然

在過去的一學年裏，會計協會共組織開展了多次形式多樣的活動，再加上各部門的部門活動共二十餘次。其中有會計模擬實訓大賽，有引人入勝、激情四射的點鈔大賽，增進友誼協會聯誼等等不勝枚舉。一直以來，協會堅持舉辦各種文化性、教育性、趣味性以及娛樂性的各種活動。

在各項工作和活動的開展中，我們始終把尊重會員的權利，保障會員利益放在首位，竭力為協會全體會員服務，並注重結合時代、學校和社會的需要，從而使協會受到各界的關注和好評。

5、資產檔案妥善管理

協會成立近6年以來，協會的往屆成員也為我們留下了眾多的協會資產和文檔資料。在協會的發展中，許多的協會資產、資料和檔案等在借用借出、轉入轉出以及換屆中都相應會有部分的損失或丟失，導致了協會資產遭受到無形的損失並不在恢復，因此在本學年中加強了協會各種資產檔案的有效管理。

6、會議召開合理高效

協會借鑑和吸取了以往發展中的各種經驗和教訓，重視會議的程序規範性和會議效果，聽取了廣大協會成員的意見，從而制定了比較合理的會議制度。

協會會議是協會會長部長等向協會與會成員直接傳達協會工作活動的相關動態和安排通知的有效傳達方式，並通過會議瞭解協會相關部門、成員的思想和動態。協會確定每個月的第一週末為協會全體成員參加的例會，在會議上，會長團及各部門對協會的前期工作活動等進行相關的總結及對後期的工作等進行部分規劃。在本學年中，平均每月2～3個會議，主要是例會、總結會和工作活動動員會等，在開會前幾天，主持及發言人員必須做好各項準備，對會議流程作出合理規劃，保證了會議的合理性、高效性。

在本學年中，我協會為進行更好的發展，提出了很多新的創新發展思路和方針。例如，會長分管部門制，各部門特色活動穿插舉行，單部門活動承辦及其他部門協辦，幹事會員對接制度，重視理論的學習和研究等眾多理論成果。

為了防止這些眾多的理論成果在協會後屆的發展中丟失，便開始了協會的理論文檔整理工作，同時不斷的在協會的各種工作活動中，進行必要的取捨、修改和完善。為了更好的讓協會成員參與到協會的發展和理論思想學習中來，便借鑑社聯社團發展論壇的模式開展會計協會的第一屆發展論壇，讓大家更好地發現並解決協會發展中，存在的諸多問題，同時豐富和發展協會的指導思想和理論成果，從而使協會能夠更好地走可持續發展之路而不因協會換了接班人導致協會成員又白手起家，走不必要彎路。

二、協會工作中的若干問題和不足

1、指導力度不夠

協會的會長、副會長對各部門的各項工作的指導力度不夠，很多部門的工作活動沒有得到更好的實施，各部長、副部長也沒有更好的對部門幹事進行相應的指導和監督，造成協會所提出的許多方針戰略沒有得到應有的實施效果。例如，協各部門其實都能拿出自己的特色活動，例如組織部可以組織大家開展一些素質拓展類和體育競技類活動，而文訊部可以開展如徵文比賽和發展論壇類文化活動，宣傳部可以開展一些海報大賽等活動均可，只要協會的各幹事敢做敢闖，協會就會有相應的更好的發展方向，當然這些更需要我們會長和部長的指導，只有這樣，大一的幹事才敢放手去做，大膽去做。因此，加強協會各項工作活動的指導力度是協會有待加強和提高的重要方向。

2、幹事的主人翁意識不夠

協會的幹事對自己的定位還不夠清晰，對協會的發展方向和總體規劃不是太清楚，將自己僅僅定位在聽部長、會長的話，只知道做事而沒有更好的思考為什麼要這麼做，怎麼做得更好等，還過多的依賴於自己的部長，部長不通知做某些事，自己就沒必要做，就不做，還沒有一種以協會主人翁的態度和思想去做協會的各項工作。因此，更不能主動擔當協會的各項大任，對協會所提出的各種戰略方針沒有進行過多的思考，考略問題還不夠全面。這些都是制約協會更好發展的諸多因素。

3、溝通交流不夠

協會中的各成員間的溝通交流不夠，導致協會沒有達到最好的凝聚力。其中主要包括會長、副會長與部長間的溝通交流不夠，部長與部長間的溝通交流不夠，協會成員和會員間的溝通交流不夠等。加強協會各成員間的溝通交流有利於團結協會的眾多成員和力量，能夠極大的增強協會的凝聚力和戰鬥力，為協會各種工作活動的順利開展打下堅實的基礎。

4、信息傳達不夠到位

部長、幹事對協會所下達的協的各種工作活動、任務、消息等沒有進行更好有力的傳達。例如，協會的會議中的與會人員並沒有將會議內容全面有效地傳達給其相應負責和所在部門的人員，造成開會沒有得到應有的傳達信息的效果。許多幹事在會議中，沒有作應有的筆記，還只是豎着耳朵“懸聽”，沒有在思想上引起高度重視。因此，各部門需加強各部門的制度建設並將其作為重點工作。

5、自我批評

我從來都不是個有才能的人，即使是協會的會長，卻並沒有做會長的料，無論是在競選中還是其他方面，最後憑自己的責任心和努力才走到了這一步。我能做的，就是儘自己最大的努力，無論有多大的困難和阻礙，將協會的各項工作做好，因此對協會成員的也比較高，很多時候沒有充分與其他成員商量就自下決定，沒有對部長、幹事給予應有的信任和尊重。在此我也向他們表示道歉，在以後的工作中少一些催促，多一份關心，平時多關心他們的生活和學習，不能見面就説協會的事，畢竟對他們而言，協會只是他們生活的一部分而已。

我堅信只要是付出了努力就一定有收穫的，即使收穫很小我也會很高興，人生的價值就貢獻，在有限的時間裏創造無線的價值，只有這樣的人生才是有意義的人生。

時間過的真快，轉眼又到了期末的時候了，回顧即將過去的一個學期，財務部在社長的正確指導和各部門的通力配合以及各位成員的全力支持下，在順利完成財務部各項工作的同時，也很好的配合了社聯各項工作的開展.在如何作好資金管理調度，保證個社團活動經費的支付方面都取得了一定的成績，但是我們在很多方面還存在着很多的不足。以下是這個學期財務部的工作情況：

　　一、執行體育中心工作

積極參加社團遊園會

　　二、部門之間的協作工作

配合社聯內部工作：在社聯各部門為更好的開展社聯工作所需要經費的時候，財務部也積極配合並給予支持，使各種辦公用品能夠及時到位，保證了各項工作的正常進行；參與完成了

社團參與的籃球比賽、與瑜伽協會的聯誼等活動。

　　三、財務部內部工作

1、社團贊助費的收取：在社聯的積極配合下，財務部對上交的費用進行了清點和統計，及時將費用登記入賬作為本系社團本學期的活動經費。

2、日常社團活動的經費報銷工作：按照社團經費申請與報銷制度，充分考慮各種因素並結合實際情況對經費進行了分配，使有價值的活動得到足夠經費，為保證活動的開展和社團的發展提供了有力的經濟保證。

3、對各社團本學期的經費使用、獎狀發放和社聯提供獎品做出了統計整理。

4、召開財務部定期例會，檢查工作中出現的問題，並作出反省，及時解決。同時對幹事進行培訓、鞭策和激勵。

　　四、總結

本學期財務部的工作不太多，但要求較細，這學期內我部門基本完成了社團聯合會賦予我們的歷史使命，完成了財務部這一學期的建設工作，大體上清楚了財務部以後的工作走向，也明白了財務部以後的發展方向，但仍有許多需要改進的地方。

1、財務部的工作剛開始只停留在收會費，收收據的方面，對記賬報賬的事還不是很熟悉，操作起來有些生疏。

2、就本身財務部的職能而言，太過單調，工作比較少，這不利於部門內部成員的鍛鍊，工作沒有很好的分工，人才沒有能夠充分利用，也不利於部門的發展。

這些是我們這學期重點思考的主題，所以在下學期我們要儘量避免這些錯誤，多聽取各方面的意見和建議，在按規定工作的同時，多培養新干事的創新精神，是財務工作能夠更加順利的進行，能夠更好的為社聯及各個社團服務。

20xx年，省注協在財政廳黨組和理事會的正確領導下，在中注協的精心指導和有關部門的大力支持下，認真學習貫徹黨的十七屆五中全會和中注協第五次全國會員代表大會精神，堅持以誠信建設為主線，深入開展行業創先爭優活動，行業黨建與專業建設並重，行業監管和服務並舉，積極探索行業管理機制，創新監管工作思路，推動行業做大做強，全面加強行業黨的建設和隊伍建設，推進行業健康發展，取得了一定成效。

一、深入貫徹落實國辦56號文件精神，加快行業發展

一是加強政策指導力度。召開常務理事會第五次會議，學習貫徹《國務院辦公廳轉發財政部關於加快發展我國註冊會計師行業若干意見的通知》（國辦發56號）文件精神，與廳注管辦共同研究制定《關於加快發展全省註冊會計師行業的實施意見》，經省政府辦公廳轉發。該《意見》明確了加快我省行業發展的指導思想、主要目標，並在加大政策扶持、優化發展環境、加強誠信建設和強化組織領導等方面，提出了具體措施和要求。

二是推動新業務領域拓展。組織召開新業務拓展座談會，學習貫徹《註冊會計師業務領域指引》，結合我省實際，研究部署拓展新業務領域的落實措施和實施步驟等。外匯收支情況審核、基本建設工程決算審核和司法鑑定列入了全國行業新業務領域拓展重點推動項目。積極協調國家外匯管理局吉林省分局，提出關於事務所認真做好外匯年檢工作的12項要求，支持外匯年檢改革。加強新業務拓展所需人才培養，舉辦2期新業務拓展遠程培訓班，學習新業務拓展總體思路與工作安排、新業務市場開發與實踐等，為事務所開展新業務提供智力支持。

二、鞏固和深化誠信建設成果，維護行業誠信形象

一是深入開展誠信教育。加強對《職業道德守則》和執業準則的學習貫徹，舉辦了4期培訓班，鞏固和提高註冊會計師的職業道德水準和專業勝任能力。分批組織635名註冊會計師進行了“講誠信、重品行、作表率、塑形象”的誠信宣誓，在事務所設立“黨員先鋒崗”和“誠信模範崗”，強化執業理念和責任意識。舉辦了全省行業首屆“誠信杯”乒乓球比賽，展示行業良好精神風貌，推進行業誠信文化建設。

二是引導事務所踐行誠信。向社會發出了全行業共產黨員“創先爭優，做誠信模範”的倡議書，全省93個事務所黨支部和517名黨員遞交了誠信執業承諾書。引導事務所和註冊會計師廣泛開展崗位練兵、客户回訪、結對幫扶等活動，創新服務渠道，豐富服務內容，為服務對象排憂解難。

三是完善綜合評價制度。與事務所業務工作緊密結合，將事務所對行業貢獻、履行社會責任、黨建工作等納入指標體系，對全省171家事務所的整體素質和綜合實力進行全面評價，引導和促進事務所強化規模與質量並重的發展理念，全面提升執業質量和專業服務能力。目前，省財政廳、省國資委和國家開發銀行等部門已將全省事務所綜合評價信息作為衡量事務所綜合實力和選聘事務所的重要依據。

三、強化執業監管和註冊管理，提升行業管理和服務水平一是創新執業質量監管機制。

按照中注協部署，結合省外調研情況和我省實際，與廳注管辦聯合開展執業質量檢查。成立領導小組，制定實施方案，建立審理委員會，組成聯合檢查組，對36家事務所的執業質量進行了檢查，共抽取並檢查340名註冊會計師的185份審計工作底稿、74份驗資工作底稿。按照“嚴格檢查、嚴格懲戒”的原則，對違反準則要求和行業管理有關規定的30家事務所和138名註冊會計師，分別給予了行政處罰和行業懲戒。做到了執業質量檢查工作的統一領導、統一計劃、統一底稿、統一人員、統一培訓及統一審理的“六統一”，避免了重複檢查，提高了監管效率。進一步加強事務所業務報告防偽標識使用和備案管理，完善報備方式和內容，強化網絡管理與監督。在社會媒體上發佈了《關於會計師事務所出具報告統一使用防偽標識的公告》，預防和整治出具虛假報告及假冒事務所出具業務報告等違法違規行為，維護社會公眾利益。

二是深化註冊管理工作。註冊管理工作與規範註冊會計師執業行為相結合，採取現場審核與實地核實相結合方式，對全省1676名註冊會計師的20xx年度任職資格進行檢查。經檢查，符合任職資格的註冊會計師1619名，暫緩檢查的註冊會計師38名，撤銷註冊的註冊會計師19名。在《吉林日報》和省注協網站發佈了註冊會計師任職資格檢查、非執業會員登記入會和事務所出具報告統一使用防偽標識等三項公告，擴大行業工作的社會影響，接受公眾監督。全年審核辦理了126名註冊會計師註冊、210名註冊會計師轉所（轉會）以及84名考試合格人員的入會工作，完成了910名非執業會員的信息採集、錄入工作，辦理了916名非執業會員換證以及648名非執業會員的年檢工作。

三是規範執業市場秩序。向全省事務所下發調查問卷，瞭解公約執行情況，徵求意見和建議，並結合業務報告備案情況，發佈通報。對舉報不粘貼防偽標識、低價收費的2家事務所進行了調查核實，並做出了收繳違約金的處罰。對執業質量檢查中發現的15家事務所35項業務存在低收費問題，要求相關事務所進行整改。擬訂《吉林省會計師事務所服務收費管理辦法》，多次召開座談會完善收費標準，規範收費行為。向省財政廳提出《關於規範代理記賬機構業務範圍的建議》，整頓會計市場秩序，維護註冊會計師行業合法權益。

四、繼續加強行業人才培養，提升行業隊伍整體素質

一是抓好註冊會計師繼續教育工作。結合事務所業務開展需要和註冊會計師需求，研究制發《吉林省20xx年註冊會計師繼續教育培訓工作計劃》，培訓內容涵蓋《職業道德守則》、新修訂的執業準則、新業務領域拓展、税收及納税籌劃、行業黨建、小企業報表審計等方面。全年共舉辦10期繼續教育培訓班，其中：遠程教學班6期、面授班2期、網絡培訓班2期，共計1700餘名註冊會計師參加培訓。強化管理，創新手段，開發了註冊會計師繼續教育培訓信息管理軟件，並啟用了註冊會計師身份證考勤管理系統。

二是推進行業拔尖人才選拔培養工作。開展了拔尖人才（管理類）補充選拔工作，推進事務所帶頭人和黨支部書記隊伍建設。根據事務所發展狀況、申報人業績及行業影響力等因素，補充選拔了2名主任會計師、1名黨支部書記作為行業拔尖人才（管理類）培養對象。與吉林大學商學院共同研究首批20名行業拔尖人才培養工作，擬定培養協議，制定培養方案。

三是全面啟動非執業會員培訓工作。按照中注協的'規定，結合非執業會員實際，本着“方便會員、服務會員”的原則，開發了“吉林省非執業會員繼續教育網絡學習系統”，並結合非執業會員登記、換證、年檢工作，全面開展非執業會員網上繼續教育培訓工作，已有370餘名非執業會員參加培訓。

五、精心組織註冊會計師考試工作，維護考試公平、公正

一是加強組織管理。繼續按照全國考辦“嚴密組織、嚴格管理、嚴肅紀律”的要求以及考區設置的總體要求，落實責任制，省考辦與各考區簽定了《註冊會計師全國統一考試實施工作承諾書》，各考區與各考點簽定責任書，分級負責，規範考試組織管理。深化考試製度改革，調整考區設置，實行網絡報名，並在省注協網站開通全科合格、免試申請及成績核查的申報查詢功能，提大學聯考試組織管理的信息化水平。

二是強化制度建設。發佈了《關於做好20xx年度註冊會計師全國統一考試實施工作的通知》，制定了考試實施方案。制發了《吉林省註冊會計師全國統一考試考務工作手冊》，將考試辦法、工作規程、監考規程以及重點環節的工作要求等統一編輯成冊，規範考試工作，提高管理水平。建立了應急機制和報告制度，有效預防和及時處理突發事件，確保考試順利進行。

三是嚴格組織實施。召開考試實施工作會議，部署和落實全省考試實施工作。加強對考試工作人員的遴選、培訓和監督，按規定設置試卷庫，落實保密措施。積極協調教育、工信、公安等部門，共享防範舞弊設備和資源，對科技手段舞弊建立起“制度嚴密、保障有力、監控到位”的科學防範體系，切實維護了考試的公平和秩序。

20xx年全省註冊會計師考試專業階段報名9890人、23030科，合格1460人、20xx科；綜合階段報名7人，合格4人。

六、開展創先爭優活動，全面加強行業黨的建設

一是圓滿完成學習實踐活動。開展指導小組成員和行業黨委委員下基層活動，先後5次深入聯繫點對活動進行巡迴指導。通過專題調研、召開座談會、上門走訪等方式，徵求羣眾意見和建議110餘條，梳理出11個方面78個突出問題。針對分析查找出的問題，指導事務所推進相關整改工作，解決了一批在執業理念、職業道德、執業質量、執業形象等方面的突出問題，事務所從業人員對學習實踐活動的滿意度達到100%。通過開展學習實踐活動，理清了推動科學發展的思路，解決了制約科學發展的突出問題，進一步提升了科學發展的能力。

二是紮實開展創先爭優活動。成立活動指導小組，設立辦公室，制定實施方案，建立考核機制，加強督導調度，切實做到發動到位、組織到位、措施到位。行業黨委結合實際提出了抓住一條主線、解決兩個難題、發揮三個優勢、實現四個目標的指導思想，組織開展了以黨性教育促誠信執業、以誠信監督促優質服務、以公開承諾促誠信建設、以創先爭優推動業務拓展、以奉獻愛心促誠信踐諾和以誠信典型示範引路等系列實踐活動。按照省委創先爭優活動領導小組“五個具體化”的要求，在全國率先制定了行業創先爭優活動量化考核評比辦法，並結合全國行業創先爭優綜合評價指標體系，進行了兩次集中性的量化考評和綜合評價，實現了創先爭優活動與事務所業務有機結合，為創先爭優活動常態化奠定了基礎。通過開展創先爭優活動，提升了行業職業道德水平、執業質量管理和隊伍素質，增強了行業的社會影響力、公信力和服務經濟社會發展的能力。我省行業創先爭優活動得到財政部、省委領導的高度重視和親切關懷，去年7月，財政部黨組成員、副部長、中國註冊會計師行業黨委書記王軍同志來我省進行創先爭優專題調研，充分肯定了我省量化考評的做法。去年11月，省委、省委組織部部長黃燕明同志在財政部介紹我省創先爭優經驗做法的簡報上作出重要批示，肯定了行業創先爭優工作，提出了新的要求。今年1月，在全國行業創先爭優活動點評大會上，王軍副部長點評吉林省突出強調‘五個具體化’，並實行量化考評，成效顯著。我省創先爭優活動在20xx年財政部對各省考核評比中，位列全國第5名，受到表彰獎勵。

三是大力加強行業黨的建設。截止20xx年3月底，全省事務所黨支部已由學習實踐活動開始前的14家，增加到93家，行業黨委向49家無黨員的事務所選派17名黨建指導員，事務所黨組織全部由各市、州財政部門負責管理，實現了行業黨的組織和黨的工作全覆蓋。為促進黨建工作的科學化、規範化，行業黨委先後印發了《關於進一步加強全省註冊會計師行業黨建工作的指導意見》和《吉林省會計師事務所黨建陣地建設的指導意見》，對事務所黨支部的組織建設、制度建設、隊伍建設和活動開展等提出了指導性要求。按照黨建與業務兩手抓、兩促進的要求，大力實施“雙培”工程，行業黨委選派1名黨支部書記參加中央黨校分校行業骨幹培訓班，選派21名黨支部書記參加全國行業黨委舉辦的黨建工作培訓班，選拔3名黨員、2名黨支部書記作為行業拔尖人才培養對象，全年已培訓黨員264名。針對全省事務所黨建陣地比較薄弱的實際，行業黨委撥付黨建專項經費40萬元，並配發黨旗、誓詞、學習書籍等，支持每個事務所支部建有一個黨的活動陣地，無黨員的事務所建有一個黨的宣傳陣地。在集中點評中找問題，找差距，找不足，進一步明確了黨建和創先爭優工作的努力方向，行業黨建工作實現了質的飛躍。事務所黨支部的影響力、凝聚力、感召力顯著增強，去年行業有3名業務骨幹被髮展為黨員，有16名業務骨幹被確定為今年的黨員發展對象，有153名業務骨幹向黨組織遞交了入黨申請書；黨員先鋒意識、責任意識明顯增強，在去年抗擊自然災害捐助活動中，全行業從業人員在廣大黨員帶動下，積極響應行業黨委號召，踴躍捐款累計達66萬元。展現了全行業心繫國家、奉獻社會的良好形象。

七、加強協會建設，推動行業健康發展

一是加強民主決策和科學管理。定期召開會長辦公會，彙報工作開展情況。組織召開常務理事會，傳達學習全國會議和領導講話精神，聽取並審議協會年度工作總結及工作要點，部署落實重點工作。針對行業服務收費標準、自律公約執行以及省注協的管理與服務等方面，徵求常務理事的意見和建議。充分發揮專家諮詢組作用，組織專家組成員對6家擬設立事務所（含在省外設立2家）的11名合夥人（股東）、26名變更合夥人（股東）的審計經歷和審計質量進行了評審，嚴把入門關，提高行業管理決策的科學水平。

二是加強行業宣傳和溝通協調。編輯4期《創先爭優專刊》，加強協會網站建設，編髮網站信息150餘條。《中國會計報》、中注協網站、吉林電視台、《新文化報》、《經濟視角》等省內外媒體刊發我省行業的各類報道30餘條。協調溝通財政專員辦、外匯管理、公安、司法、工商、證監等相關部門，改善外部環境，開展維權工作。密切與中注協的溝通，及時彙報工作，上下聯動開展工作。通過請進來、走出去，加強與其他省份注協的工作聯繫，先後與河北、廣西、江蘇、山東和深圳等省市開展交流活動，學習借鑑經驗做法，共同做好行業管理與服務工作。組織部分主任會計師參加第18屆世界會計師大會和20xx年海峽兩岸及港澳地區會計師行業交流研討會，學習了先進經驗，開拓了視野，密切了我省行業與國內外同行的溝通交流。

三是加強祕書處自身建設。根據工作需要，適當調整了祕書處人員工作職責，對文字綜合、內部管理等進行重新分工，優化管理機制，提高執行能力。通過參加專題講座、自學等多種方式，積極開展職工培訓工作，祕書處幹部職工整體素質明顯提高，服務意識顯著增強，服務能力進一步提升。圓滿完成了全國註冊會計師考試工作會議、全省市、州行業黨建工作座談會和全省行業爭創活動座談會等重要會議的承辦工作。在20xx年中注協對全國各地方注協工作綜合評比中，我省被評為優勝獎。

總的看，20xx年的工作取得了一些成績，但我們也認識到，當前我省行業發展仍然面臨許多困難和挑戰。行業發展還不能完全滿足經濟社會發展的要求，事務所的綜合實力與國內先進水平相比還有很大差距，執業市場惡性壓價競爭問題依然突出，執業環境有待進一步改善，協會管理和服務水平還需要進一步提升，這些都有待於我們在今年的工作中高度重視，認真研究，努力加以解決。

20xx年省注協工作的總體思路是：國辦56號文件和中注協“五代會”精神，堅持以維護公眾利益為宗旨，以誠信建設為主線，以開展創先爭優活動為抓手，全面加強行業黨的建設和各項業務建設，深入開展“制度建設年”活動，大力抓好制度、體制和機制建設，不斷加強執業監管，繼續深化會員服務，積極推進行業又好又快發展，以新的優異成績慶祝建黨xx週年。

一、制定全省行業發展五年規劃，指導行業科學發展

緊緊抓住加快實現吉林老工業基地全面振興、全面建設小康社會的戰略機遇，深入總結全省行業“五代會”以來的實踐經驗，認真分析行業發展面臨的新形勢，對行業未來五年發展的指導思想、基本原則、總體目標和工作措施作出科學安排，提高行業發展的針對性和目標性，保障行業發展與全省經濟社會發展相適應，增強行業綜合服務能力，加快推進行業跨越式發展。

二、不斷深化行業誠信建設，繼續提升行業的誠信度和公信力

一是完善綜合評價制度建設。結合我省行業實際，不斷豐富、完善創先爭優綜合評價指標體系，以創先爭優綜合評價指標體系替代現行事務所綜合評價辦法。以綜合評價指標體系為抓手，積極探索建立事務所分級管理制度，實行動態管理，加快完善有進有出的競爭機制，切實打破一定終身、進易出難的現有格局。

二是深化執業質量聯合檢查。充分調動財政部門、協會和事務所的監管資源，發揮行政監管和行業管理優勢，形成監管合力，在鞏固聯合檢查六統一基礎上，進一步完善監管標準和程序。不斷探索監管隊伍的選拔機制，建立兼職檢查員制度，提高監管工作質量。充分發揮懲戒委員會和申訴委員會的作用，不斷完善懲戒工作程序、工作流程和專家論證制度。監管與服務相結合，向全省註冊會計師配發審計準則指南，開展傳、幫、帶活動，選派註冊會計師分地區進行實地業務指導，交流做法經驗，解決業務難題。組織業務標兵評選，樹立執業質量先進典型，提升行業整體執業水平。編髮典型違規案例，開展誠信警示教育。

三是強化註冊管理。以註冊管理為樞紐，將註冊管理與行業管理工作緊密結合，任職資格檢查與事務所財務管理、內部管理、質量管理、隊伍建設、事務所創先爭優綜合評價工作和黨支部建設等掛鈎，與主任會計師（黨支部書記）和有關管理人員工作掛鈎，同時，不斷完善檢查程序，優化工作流程，嚴肅檢查要求，對不符合規定的，要求説明情況，限期整頓，對不具備條件的，不予年檢。

四是規範事務所業務收費管理。組織業內專家召開論證會，結合我省經濟發展和行業實際，進一步完善事務所業務收費管理辦法，積極協調物價管理部門，出台《吉林省會計師事務所服務收費管理辦法》。通過調研、座談，採取措施解決收費自律公約執行中存在的困難和問題，促進會計師事務所公平競爭，公正執業。

三、深入推進行業人才培養，為行業可持續發展提供人才保障

一是繼續做好註冊會計師全國統一考試工作。高度重視，精心組織，加強考試質量控制和管理制度建設，規範組織管理，明確工作職責，強化工作落實，嚴格保密制度，嚴肅考試紀律，加大對高科技手段舞弊行為的防範力度，進一步提大學聯考試工作質量，推進考試工作的科學化，確保考試工作順利實施。

二是紮實開展註冊會計師繼續教育工作。結合我省繼續教育培訓工作實際，修訂《吉林省註冊會計師繼續教育培訓實施辦法》，進一步明確繼續教育的形式、學時要求、組織管理、激勵與考核等方面內容。開展分層次培訓，擬舉辦1期主任會計師培訓班、2期黨支部書記培訓班（省外）、1期黨員培訓班，針對一般註冊會計師，側重開展質量控制、風險防範以及執業準則等必備知識的培訓。同時，強化繼續教育培訓考核管理，督導事務所開展必要的內部培訓，建立健全內部培訓的長效機制。

三是深入實施行業拔尖人才培養工作。開展行業拔尖人才培養工作。在吉林大學商學院舉辦2期脱產培訓班，以因材施教、學以致用為原則，根據註冊會計師職業特點和行業拔尖人才培養目標，科學設置培訓課程，嚴格培訓管理，確保培訓效果。

四、繼續引導會計師事務所做大做強，全面提升行業競爭力

一是引導事務所完善內部治理。從政策、信息、服務、監督等方面，支持和促進事務所在質量控制、風險管理、內部制衡、薪酬分配、市場開發和戰略實施等方面，建立科學、完整、有效的內部治理規範體系，打造核心競爭力，樹立“人合、事合、心合、志合”的治理理念，為事務所做大做強做精做專奠定堅實基礎。

二是推動事務所做大做強。重點扶持省內綜合排名前列的具有一定競爭力，能夠提供綜合服務的大中型事務所，增強綜合服務能力，逐步進入高端業務領域，擴大市場份額，積極佈局省外市場，提升競爭力。積極引導同一區域的事務所採取不同形式進行聯合重組，鼓勵長春、吉林市內較大型事務所實行強強聯合。開展經驗交流，注重選樹典型，以典型帶動和引導事務所不斷挖掘市場潛力，拓寬服務領域，滿足市場需求，做精做專。

五、實施新業務領域拓展和行業信息化戰略，加快推進行業跨越式發展

一是積極推進新業務領域拓展。按照中注協關於新業務領域拓展的相關要求，以國家繼續加大支持東北振興為契機，鞏固和深化傳統服務領域，繼續推進外匯收支情況審核、基本建設工程決算審核和司法鑑定三項工作。深入調研，制定《吉林省註冊會計師行業新業務領域拓展工作實施辦法》，有計劃、有重點地拓展醫療衞生、大中專院校等非營利組織財務報表審計業務，探索為長吉圖開發開放先導區、東北亞區域國際合作提供投資與貿易會計服務。積極協調財政、衞生和教育等政府部門出台鼓勵支持事務所新業務拓展的政策措施，加快新業務人才的培養，加強技術指導，做好服務工作。

二是積極探索行業信息化。進一步深化行業管理信息系統的運用，建立管理信息化平台，完善行業服務信息化體系，在業務信息化、事務所管理信息化基礎上，形成事務所、協會等互聯互通的行業運行和管理系統。進一步加強協會網站建設，充分發揮網站的行業溝通、交流和宣傳作用。加強調研，選擇、推介審計軟件，提高註冊會計師審計效率和質量。

六、全面深化行業創先爭優，進一步加強行業黨的建設

一是繼續推進創先爭優活動更加深入有效開展。進一步發揮全省各級行業黨組織體制優勢，更加有效、有力地指導行業創先爭優活動。改進綜合評價指標體系，通過適當方法將事務所和從業人員的綜合評價結果公開，深化機制建設成果運用，創新行業管理手段。開展制度建設年活動，進一步深化事務所誠信建設、隊伍建設、內部管理制度建設、行業管理與服務制度建設，積極探索黨羣共建創先爭優，構建“黨建帶羣建”工作機制，使創先爭優成為全行業的自覺行動和價值取向，實現行業創先爭優的規範化、長效化，加快行業科學發展。

二是抓好行業黨建工作的鞏固和提高。加強黨組織和黨員隊伍管理，通過表彰先進基層黨組織和優秀共產黨員，發揮黨組織和黨員模範作用，提升行業黨建工作水平，增強黨組織在行業的工作活力。組織“踐行科學發展，爭做誠信模範，服務經濟建設”主題徵文活動，開展“吉林省十佳會計師事務所”、“吉林省十佳註冊會計師”評選表彰，統籌推進行業黨羣共建工作。推動事務所學習型黨組織建設，以主任會計師（合夥人）為重點，健全學習制度，完善學習方法，拓寬學習渠道，開展行業創先爭優理論研究工作，促進行業黨建和事務所發展，以行業黨建的豐碩成果迎接建黨xx週年。

七、切實改進和加強協會建設，提高管理能力和服務水平一是完善工作機制。

在省財政廳黨組和理事會的領導下，健全協會決策和工作機制。進一步加強理事會建設，充分發揮理事會的決策機制作用，增設繼續教育委員會，有效發揮協會各類工作組織的諮詢、決策作用，完善與相關部門的工作協調及聯絡機制，積極行使《註冊會計師法》賦予的職能、省財政廳黨組委託和領導交辦的職能以及協會章程賦予的職能，使協會的管理和服務工作更加貼近市場、貼近會員。

二是加強調查研究。堅持從我省行業實際出發，就如何推進實施新業務領域拓展、做大做強、人才培養等行業發展戰略，以及行業熱點難點問題，採取建立聯繫點、分片包乾、明確調研時間等措施，深入開展調查研究工作，確保調研工作取得成果。積極建立與事務所、註冊會計師的交流平台，廣泛傾聽會員呼聲，明確工作方向，研究解決辦法。

三是提高執行能力。按照科學化、精細化的管理要求，重視各項工作的落實，將各項工作目標和任務分解到具體工作環節、具體部門和具體崗位。大力加強協會的幹部隊伍、思想作風、管理制度建設，抓好教育培訓工作，積極引進優秀專業人才，提高隊伍整體綜合素質，增強協會的執行能力和管理服務能力。

八、籌備召開省注協“六代會”

擬於七〃一前後召開省注協第六次全省會員代表大會，全面總結過去六年來行業發展的成就和經驗，選舉產生新一屆理事會和常務理事會，審議第五屆理事會工作報告和行業發展五年規劃，明確未來一段時間行業發展的指導思想和發展目標，推動行業發展邁向新的征程。

各會計師事務所：

根據中國註冊會計師協會《會計師事務所執業質量檢查制度（試行）》的規定和《中國註冊會計師協會關於開展XX年年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》精神，我們於XX年年7月4日至8月30日對50家會計師事務所（包括分所）進行了檢查，13家事務所予以複查。現從以下四個方面進行彙報：

一、今年檢查工作的特點和基本做法

開展執業質量的監督檢查工作，是行業誠信建設的內在要求和客觀需要。本次檢查工作由協會領導總體佈置，監管部具體組織實施，在借鑑以往開展檢查工作經驗的基礎上，對XX年年度的檢查工作從計劃、組織、實施等方面都進行了認真準備和精心安排。

（一）認真做好檢查前的各項準備工作。

中注協檢查工作佈置會後，我們修訂了執業質量檢查工作計劃，確定了XX年年檢查對象、範圍、檢查的方式和方法等內容；召開了執業質量檢查工作佈置會，部署了今年業務質量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓班，對40名檢查人員進行檢查前的培訓；針對小規模企業的特點，簡化了小規模企業的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點和基本做法

按照中注協要求，結合我會與財政局監督處不重複檢查的原則，對50家事務所進行檢查，其中XX年後新設立的45家、具有證券期貨業務資格的2家、5年內未接受過協會自律性檢查的事務所3家，同時對上年度被強制培訓的13家事務所進行了執業質量複查。

檢查範圍：XX年年1—4月出具的上市公司、大中型國有企業、外商投資企業XX年度審計報告。被檢查事務所共出具年度審計報告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報告4份），抽查比例為9.2%。

為便於檢查人員工作，同時不影響被檢查事務所正常業務，與往年不同，我們從實際出發採取了實地檢查和報送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計業務項目時，選擇能全面反映事務所執業水平的業務類型和業務項目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計部門或審計小組的業務項目；選擇不同的簽字註冊會計師完成的審計報告。

這次檢查工作給註冊會計師們提供了一次相互交流的機會，很多接受檢查的事務所非常重視與檢查人員交流執業經驗和體會，不少事務所把檢查組與事務所的交換意見會，看作是對註冊會計師進行專業培訓的好機會。通過檢查人員與註冊會計師的討論交流，達到了提高事務所業務質量的目的。

二、檢查中發現的主要問題

（一）內部質量控制存在問題

對事務所內部質量控制的檢查，主要採取調查問卷、現場詢問並結合具體審計項目的檢查來進行。

檢查中發現大部分事務所建立了一整套以項目承接、項目風險管理、各級業務人員的職責規定、審計工作底稿審核規定、內部控制評價規程等為主要內容的內部質量控制制度和業務項目風險控制規程，在制度上為業務質量提供了保證。

但少數事務所缺乏具體可行的制度，如有的事務所未建立執業規程或審計手冊，有的從形式上履行了三級複核程序，但未簽署意見，對複核的程序和內容亦無記錄，各級複核缺乏明確的責任分工，致使三級複核流於形式。

被檢查的新所和小所由於更多的關注市場開發，制度建設和執行處於薄弱環節，項目質量控制依賴具體的執業人員。因此，不同的項目組由於人員組成的不同，使項目之間執業質量存在較大差異，風險控制標準不統一。

(二)職業道德方面存在問題

在本次檢查中，我們採用調查問卷、現場與相關審計人員詢問方式，未發現事務所及註冊會計師惡意違背職業道德的情況。

但我們發現事務所業務收費大多偏低，有的業務收費僅為標準收費的20-30%；註冊會計師普遍未就新承接業務與前任註冊會計師進行溝通。造成上述問題的原因除了受執業環境、執業隊伍素質、不正當競爭等因素的影響，部分事務所自身存在重收益、輕質量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務所出現內部分化、業務流失的趨勢，這種狀況勢必加劇同行間的不正當競爭。

三、具體審計項目存在的問題分析

（一）法律責任問題

1、對會計責任和審計責任重視不夠。如收集的財務報告未經單位負責人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務所的名稱作為會計報表附註的頁眉或頁腳；未按照企業會計準則的要求披露關聯方關係及其交易；會計報表附註未將主要報表項目內容予以列示；未披露財務報表的批准報出日期；管理當局聲明書不籤日期或簽署日期與審計報告日期不一致等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計報告沒有嚴格執行簽字並蓋章制度。如註冊會計師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應作為審計報告附件的內容作為附件。如在報告正文有附送會計報表的情況。

3、新所和小所對業務定書重視不夠。沒有業務約定書、約定書要素不完整或內容不恰當的情況，被審計企業未蓋章，未明確出具報告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚於報告日期，不恰當限定年度審計報告的使用範圍等。

法律意識不強是今年業務檢查發現的較為普遍的問題。我們認為，事務所審計業務如果涉及法院、公安等相關部門，上述存在的問題將會導致事務所及註冊會計師承擔不必要的法律責任。

（二）綜合類項目存在的問題

1、普遍不重視審計計劃的編制。有的事務所未編制審計計劃。或者具體審計計劃固定化，沒有根據項目的實際進行調整以適應項目的需要。對審計程序表執行情況的説明一般不予重視，減少審計程序未經有關責任人批准，在實際執行過程中隨意性很大。審計計劃中沒有對企業的相關風險因素進行分析，對重要性水平的確定沒有過程及依據，沒有審計目標的描述，對以前年度審計的描述簡單，沒有費用預算，對重要的審計領域與科目的審計程序沒有説明。

2、事務所普遍對期初餘額的關注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初餘額的有利證據，也沒有執行相應的審計程序；對影響本期的大額結轉項目沒有進行追查，未充分考慮期初餘額對會計報表的影響。

3、沒有審計總結。未編制符合性測試記錄、審計差異彙總表、試算平衡表。

4、符合性測試目的不明確，符合性測試的結果與實質性測試的時間、性質、範圍沒有形成對應關係，體現不出制度基礎審計的特點。對符合性測試樣本量確定的依據沒有充分的説明。

5、未單獨建立永久性檔案，對首次接受委託項目的，收集長期檔案資料不齊。

（三）實質性測試存在問題

1、對往來款項的函證情況普

遍執行不到位。對應收款項、應付款項的審計程序有的只有賬賬核對、賬表核對，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發函但在回函很少的情況下，沒有執行任何替代程序即予以確認。如某事務所對某物資公司的審計，公司其他應收款金額為7225萬元，佔資產總額34.74%，未實施函證的審計程序，也未執行任何替代程序即予以確認。

2、存貨監盤程序普遍實施不到位。對實物資產的審計，一般只取得了客户提供的明細表或者盤點表，沒有事務所的監盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點或抽盤記錄，但沒有將盤點日的數據倒扎至報告日進行核對，使執行的審計程序不能達到審計目的；對因客觀原因不能執行監盤或抽盤的實物資產，沒有執行相關的替代程序；底稿中缺乏審計人員對大額資產產權的關注，如金額較大的固定資產的發票、進口設備的報關文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權證及其有關的抵押事項等。

如某事務所審計的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，佔總資產38.77%。其中工程施工1230萬元，註冊會計師未按工程項目編制明細表，未關注工程進度情況，也未進行實物監盤的審計程序。

3、長期投資底稿未標明投資比例及核算方法。對於合同約定所佔比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否採用權益法核算，沒有對當期損益的調整是否正確，以及是否應編制合併報表進行判斷。

4、收入確認不符合相關準則的規定。如某施工企業當期會計報表確認收入15.3億元。註冊會計師沒有取得工程結算收入的確認依據，沒有結合工程合同、工程進度等進行收入確認的判斷，沒有考慮收入確認方法隊會計報表的影響。

5、被檢查的多數事務所普遍存在對現金流量表審計的工作底稿不充分問題。

6、收集的審計證據不充分、不恰當，不足以對審計結論形成有力的支持。審計人員大量地複印企業的總賬、明細賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地蒐集無效的審計證據，沒有對證據的分析與職業判斷軌跡與記錄；有的出現審計證據不支持審計結論或二者不一致的情況；有的蒐集審計證據不充分且目的性不強，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計結論的依據；部分審計項目，對於重要事項沒有取得審計證據，檢查人員無法進一步判斷對審計意見的影響。

如某公司主營業務收入增長106.30%，但主營業務成本只增長了20.41%，XX年度收入增長主要為銷售給單一客户,銷售額為2,389萬元，其中應收賬款為1,437萬元，該銷售無主營業務成本。該交易為臨近資產負債日進行的重大異常交易，註冊會計師沒有充分關注交易對象的財務狀況、銷售規模、償債能力等；審計人員未對相關合同條款進行認真檢查，未關注其銷售是否符合收入確認條件；未關注公司是否已實際發貨，未查閲到交貨手續，未取得相關驗收合格的證明。

7、審計意見類型不恰當。

（1）部分事務所出具的審計報告的保留意見不在正文中披露，而是採用審計事項説明方式敍述。

（2）審計報告中審計範圍的界定不正確。某公司是合併會計報表，該所審計的是其母公司會計報表，僅對母公司會計報表發表審計意見而非合併會計報表，但是在審計報告範圍段中的表述是“我們審計了後附某公司XX年12月31日的資產負債表以及XX年度的利潤表和現金流量表。……”，無形中擴大了註冊會計師的責任。

（3）對審計過程中發現的重大問題以會計報表附註披露的方式替代審計報告意見，以此“規避”審計風險，造成審計意見不當。如某企業無形資產-專利XX年期初140萬元，本年6月增加6000萬元，期末無形資產餘額6140萬元，全年應攤銷364萬元而未攤銷（受益期xx年）。上述事項影響利潤減少366萬元（報表利潤－85萬元），僅在報表附註中説明未在報告中披露，審計報告意見類型為無保留意見不恰當。

（4）強調事項段所強調的事項不屬於修訂後《具體準則第七號—審計報告》規定的內容。如某公司根據與另一公司簽訂的協議，提取資產佔用費324.3萬元(佔資產總額的34.54%)計入“其他應付款”。註冊會計師在審計時就此事項向B公司進行函證, B公司未予確認。註冊會計師在審計報告中，將此事項作為無保留意見審計報告的強調事項段。

（5）企業會計制度運用錯誤，事務所出具無保留意見報告。如某審計報告意見段中説明被審計單位會計報表符合《企業會計制度》的規定，但會計報表附註披露採取的會計政策是《施工企業會計制度》。同時，審計底稿的管理當局聲明書中企業聲明採用《企業會計制度》。

（6）沒有充分考慮重大事項不符事項對審計報告的影響

某事務所出具的一份標準無保留意見審計報告，底稿記錄長期借款函證與報表差額較大, 註冊會計師沒有進一步檢查差異原因；某企業19xx年成立，XX年未編制利潤表而將損益項目在遞延資產核算、沒有合併持股56%的子公司， XX年度審計意見為帶強調事項的無保留意見，註冊會計師本年度仍出具無保留意見報告。

（7）註冊會計師對會計報表附註進行保留、對企業已接受並進行了調整的事項報，仍在審計報告中予以保留，盲目迴避審計責任。

（8）對資不抵債企業的持續經營能力關注不夠，審計程序不到位。某事務所對資產總額為7365.89萬元，淨資產為-4549.29萬元的某飯店進行審計，註冊會計師未關注其持續經營能力。註冊會計師只索取飯店的科目餘額表，在工作底稿中填列報表數字，極少地執行了審計程序，便出具了標準無保留意見審計報告。

四、對此次檢查的處理意見

針對上述檢查中出現的問題，對審計過程中違規情節較嚴重的註冊會計師、事務所予以行業懲戒：

（一）對兩家事務所予以通報批評：北京泳泓勝會計師事務所、北京宏大興會計師事務所

（二）對三家事務所予以限期整改：北京同道會計師事務所、北京中潤誠會計師事務所、北京慧運會計師事務所

（三）對六家事務所予以談話提醒：中誠恆平會計師事務所、中漢德會計師事務所、北京國信浩華會計師事務所、北京聯首會計師事務所、先峯榮達會計師事務所、北京今日升會計師事務所。

對以上事務所因審計報告存在問題簽字註冊會計師予以談話提醒。

五、幾點意見與建議

1、本着幫助教育與並罰並重的原則，我們對以上11家事務所發書面通知書，要求事務所針對檢查發現的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個月內以書面的形式上報協會，我們將對整改結果進行跟蹤落實。並根據整改情況確定是否列入下

一年的複查對象。

2、加強與有關部門的溝通，如對銀行的函證，往往因銀行不嚴格遵循財政部、中國人民銀行《關於做好企業的銀行存款、借款及往來款項函證工作的通知》有關規定，造成註冊會計師不能很好履行對函證實施有效控制的程序。建議向有關部門反映，解決函證收費高的問題。

3、檢查中事務所普遍反映收費低的問題。如對審計業務所採取的招標形式，所看重的只是價格因素，而對其他因素的關注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務所之間的價格競爭，使會計市場的買方與賣方權利更加不對稱，地位更加不平等。建議有關部門制定相應的審計招標辦法。

4、加強對註冊會計師職業道德和法律責任的教育。建議加強職業道德和法律責任教育的培訓，並作為培訓體系的一個重要組成部分，要注重培訓知識的系統性和實用性，如採取案例分析和專題研討等方式，以幫助註冊會計師在思想上引起高度重視，在執業中真正樹立職業道德觀念和法律責任觀念。

某年，在財政部黨組的正確領導下，在各方面的大力支持以及各級協會和廣大會員積極參與下，中國註冊會計師協會堅持以誠信建設為主線，積極推進行業自律管理體制建設，行業發展和協會建設取得新的進步。最近，中國註冊會計師協會對某年工作進行了總結，並研究提出了去年的工作要點。

財政部馮淑萍部長助理在《中國註冊會計師協會某年工作總結及去年工作要點》上作了重要批示：

某年中注協在行業自律體制建設、提高行業誠信水平和自律管理水平、完善專業標準等方面，做了大量的工作，原尤其是對執業機構加強和改進內部管理與運行機制提出指導意見、建立執業質量檢查制度等，有所創新，受到業內人士好評。近一個時期，註冊會計師的執業質量有了提高，受到有關方面的肯定，初步扭轉了外界不良印象。這一切，都與中注協同志們的辛勤工作分不開。

去年對註冊會計師行業來説是非常重要的一年，要召開會員代表大會、修改註冊會計師法等，這些要涉及注協的定位以及工作目標、程序、方法等，要把握機遇，做好工作，前提是要把行業的環境、行業的現狀把握準。這就要求我們多做調查研究，要充分調動各級注協全體工作人員的積極性，要使廣大會員廣泛參與，倡導實事求是作風，為決策提供有價值的建議。

感謝一年來注協同志們對我工作的支持與幫助。現將中注協某年工作總結及去年工作要點予以編髮，並希望各級協會按照部領導的要求，再接再厲，為行業發展和協會建設作出更大的努力。

時間總是那麼快的流逝，一學期又過去了，轉眼之間，我們已經對於工作成熟於瞭解，讓我感到的是自己還有許多的不足，從工作及做活動之中就可以表明，這也是對自己的能力提高，也是一種鍛鍊，我非常感謝老師與同學的幫助，使我的不足得以改變，在以後的生活之中，我會時刻的督促自己使自己變得更成功。

一、協會的內部建設（各部門的組建）

協會納新後，召開本學期第一次成員大會，通過會議協會

各部門重新招納新人，解決了各部門處於空置狀態，很多工作開展處於混亂的局面，使之協會各項工作重新步入正軌，走向正常發展的軌道。

二、社團風采展的舉辦

12月25日社聯舉辦了本學期的第一次大型活動，即社團風采展，活動開展得很順利，各個部門分工合作，成員間互幫互助，使得本次活動舉辦得很成功。

三、工作中的不足

1、協會開展活動較少，會員總體上積極性不高。

2、會員的管理有待提高,分工不太明確，大家不明白自己的職責

回顧大一這學期的負責人競選，自己之所以能當上負責人這個職務，不僅僅是因為協會會員對我的支持，更是對我的信任。但是當了負責人後，感覺身上的擔

子更重啦！我也將竭盡所能，盡心盡力地為協會會員服務，從而不辜負他們對我的期望。

一學期結束啦！作為負責人，我有很多感慨。就是發現自身有很多不足，很多東西都不知道，所以在新的學期裏，我將改變自身不足，集思廣益，與會員加強溝通，力爭得到更好地改善。當然在這一學期，我也有很多收穫，就是我懂得了換位思考去解決問題，同時也認識到：協會要發展得好需要每個成員的努力，找到會員間的共同點，使之協會更加和諧，更加團結。

在我看來，前途是光明的，道路是曲折的。在以後的工作裏，我們將堅持“以人為本”的理念，尊重城員的想法，積極配合社聯工作，使會計協會發展得更好.

四、今後措施

1.加強協會會員之間的交流，提高自身修養與素質。2.多組織一些能夠讓會員參與的活動，提高會員的積極性。

3.活動後要有總結，對活動要反思。找出活動中存在的一些不足之處，力爭在下次活動中改進。對於一些好的方面，要繼續保持。

五、未來展望

社團活動既有成功，也同樣存在着不足，面臨問題，我

們不會氣餒，而會腳踏實地，迎難而上，在保證社團宗旨的前提下，大家自由發揮創造力，努力使我們社團能為一個知行合一的學習型社團，風雨過後見彩虹。我相信大家攜手共進，會有新的突破和發展，為建立一個温馨而又富有生命力的會協大家庭加油！