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计提工资的会计分录怎么做

栏目: 职场 / 发布于: / 人气:1.48W

企业会计人员在提前计提工资时,应该怎么做会计分录才专业?下面是小编为你整理的计提工资的会计分录,希望对你有帮助。

计提工资的会计分录怎么做

  计提工资的会计分录

1.计提工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借:应付职工薪酬——工资

贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

注意事项:

社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。

  提前计提工资的原因

每个月账务处理的时候差不多都会有提取工资这样一笔分录,虽然一直这样做,但是一直都不明白为什么。最近经过询问,发现有着样几个原因,涉及到会计的一些最基本的计量原则和规定。大致有一下几个原因:

1、权责发生制要求当月发生的费用要记在当月,而实际工作中,工资发放是必须等到该月过完了才能发放,就造成工资计算和发放的滞后性,所以,在该月月末需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的.工资费用,做计提分录入账。这样就满足了权责发生制的要求。

2、会计法和会计准则都有明确的规定,每月发放工资,都需通过“应付职工薪酬”进行核算,如果工资不进行计提核算,就无法通过“应付职工薪酬”进行核算。

注意,如果是当月工资当月发放,工资就不要计提,而是月底分配工资,比如工资分摊到管理费用、销售费用中去。

  计提工资的含义

我国会计准则有规定,计提员工的工资的同时,还要计提应付福利费,计提的时候就是要算出应该要给员工发多少工资,同时再根据这些应当付但未付的工资按照14%的比例计算(也就是计提)好应该付给职工的福利费。工资和福利费算好之后要做一笔计提的分录,通常是借方记各种费用,如:“管理费用 或销售费用 制造费用等等(哪个部门的工资就计入到那种费用里去),贷记“应付职工薪酬--工资”到实际发放的是借:应付职工薪酬--工资 贷:现金或银行存款。

计提工资,就是将工资分配到相关成本费用。

当月计提:

借:管理费用(管理人员工资)

借:制造费用(后勤人员及其他人员工资)

借:生产成本--直接人工(车间主要制造人员工资)

贷:应付职工薪酬--工资

次月发放:

借:应付职工薪酬--工资

贷:现金

贷:其他应收款--社保金(或其他应付款-社保金)

贷:应交税费--应交个人所得税(应付职工个人所得税)

计提的时机:

1、在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用;

2、根据制度规定,计算、提取有关的(留存、减值)准备。

3、预计某些应付账款。

4、其他符合会计制度的预计项目。